（1）分別計(jì)算甲公司2021年12月31日和2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量。（2分）2021年付現(xiàn)成本總額＝營(yíng)業(yè)成本總額＋期間費(fèi)用總額－非付現(xiàn)成本總額＝22000＋（4900＋3500＋1700）－1600＝30 500（萬(wàn)元）同理，2022年付現(xiàn)成本總額＝32400（萬(wàn)元）平均經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金＝年付現(xiàn)成本總額/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率甲公司最佳現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率為70次，2020年12月31日貨幣資金余額即為最佳現(xiàn)金持有量。2021年最佳現(xiàn)金持有量平均值＝30500/70＝435.71（萬(wàn)元）（2021年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＋400）/2＝435.71所以，2021年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＝471.42（萬(wàn)元）2022年最佳現(xiàn)金持有量平均值＝32400/70＝462.86（萬(wàn)元）（2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＋471.42）/2＝462.86所以，2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＝454.3（萬(wàn)元）

（2）計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以及2022年12月31日的應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)值。（2分）甲公司經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和負(fù)債周轉(zhuǎn)情況相對(duì)比較平穩(wěn)，評(píng)估專業(yè)人員擬采用2021年預(yù)測(cè)未來(lái)年度的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模。所以2021應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝2022應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入總額/平均應(yīng)收款項(xiàng)2021應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝35000/[（2200＋2800）/2]＝142022應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝37000/（2800＋2022年12月31日的應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)值）/2＝142022年12月31日的應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)值＝2485.71（萬(wàn)元）

（3）計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率，以及2022年12月31日的其他應(yīng)收款預(yù)測(cè)值。（2分）甲公司2020年12月31日的其他應(yīng)收款中有一筆關(guān)聯(lián)方的臨時(shí)借款500萬(wàn)元，該借款無(wú)需支付利息。所以2022年底，扣除臨時(shí)借款500萬(wàn)元后的其他應(yīng)收款＝1500－500＝1000（萬(wàn)元）2021年其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率＝2022年其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率2021年其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率＝35000/[（1000＋1000）/2]＝352022年其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率＝37000/[（1000＋2022年12月31日其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率）/2]＝352022年12月31日的其他應(yīng)收款預(yù)測(cè)值＝1114.29（萬(wàn)元）

（4）計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的存貨周轉(zhuǎn)率，以及2022年12月31日的存貨預(yù)測(cè)值。（2分）2021年甲公司擬修建職工休閑俱樂(lè)部，該項(xiàng)工程在評(píng)估基準(zhǔn)日尚未完工，有相應(yīng)的工程物資100萬(wàn)元。所以2021年底，扣除工程物資100萬(wàn)元后的存貨＝5000－100＝4900（萬(wàn)元）存貨周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)成本總額/平均存貨所以，2021年存貨周轉(zhuǎn)率＝2022年存貨周轉(zhuǎn)率2021年存貨周轉(zhuǎn)率＝22000/[（4400＋4900）/2]＝4.732022年存貨周轉(zhuǎn)率＝23500/[（4900＋2022年12月31日的存貨預(yù)測(cè)值）/2]＝4.732022年12月31日的存貨預(yù)測(cè)值＝5036.58（萬(wàn)元）

（5）計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，以及2022年12月31日的應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)值。（2分）2021年甲公司擬修建職工休閑俱樂(lè)部，該項(xiàng)工程在評(píng)估基準(zhǔn)日尚未完工，存貨中有相應(yīng)的工程物資100萬(wàn)元，應(yīng)付賬款中有未付工程款400萬(wàn)元。所以2021年底扣除應(yīng)付賬款中有未付工程款400萬(wàn)元后＝2000－400＝1600萬(wàn)元應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)成本總額/平均應(yīng)付款項(xiàng)所以2021應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝2022應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率2021應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝22000/[（1000＋1600）/2]＝16.922022應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝23500/[（1600＋2022年12月31日的應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)值）/2]＝16.922022年12月31日的應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)值＝1177.78（萬(wàn)元）

（6）計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的其他應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，以及2022年12月31日的其他應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)值。（2分）評(píng)估基準(zhǔn)日的其他應(yīng)付款中有一筆新冠疫情防控捐贈(zèng)款200萬(wàn)元；所以，2021年12月31日剩余的其他應(yīng)付款＝1600－200＝1400（萬(wàn)元）；應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)成本總額/平均應(yīng)付款項(xiàng)2021其他應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率＝2022其他應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率2021其他應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率 ＝22000/[（1200＋1400）/2]＝16.922022其他應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率＝23500/（1400＋2022年12月31日的其他應(yīng)付款預(yù)測(cè)值）/2＝16.922022年12月31日的其他應(yīng)付款預(yù)測(cè)值＝1377.78（萬(wàn)元）

（7）計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期第一期的營(yíng)運(yùn)資金增加額。（2分）經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)增加＝（2022年貨幣資金＋2022年應(yīng)收賬款＋2022年其他應(yīng)收款＋2022年存貨）－（2021年貨幣資金＋2021年應(yīng)收賬款＋2021年其他應(yīng)收款＋2021年存貨）＝（454.3＋2485.71＋1114.29＋5036.58）－（471.42＋2800＋1000＋4900）＝9090.88－9171.42＝－80.54（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債的增加＝（2022年應(yīng)付賬款＋2022年其他應(yīng)付款）－（2021年應(yīng)付賬款＋2021年其他應(yīng)付款）＝（1177.78＋1377.78）－（1600＋1400）＝2555.56－3000＝－444.44（萬(wàn)元）預(yù)測(cè)期第期的營(yíng)運(yùn)資金增加額＝經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)增加－經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債的增加＝（－80.54）－（－444.44）＝363.9（萬(wàn)元）