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造價(jià)工程師考試案例分析試題知識點(diǎn)及注意事項(xiàng)(5)

更新時(shí)間：2011-07-29 14:47:44 來源：|0 瀏覽0收藏0

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　　例子 等額本金的例子說明

　　第3年利潤為-50.16(不叫負(fù)債)叫虧損

　　則臨時(shí)借款= 515(應(yīng)還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時(shí)缺口)

　　故需臨時(shí)借款 131.24萬

　　第四年 應(yīng)還款項(xiàng)為 515+131.24 同時(shí)該年得利息部分要按不同利率分別計(jì)算

　　未分配利潤包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76

　　2、彌補(bǔ)虧損部分

　　要注意計(jì)算所得稅時(shí)要減口彌補(bǔ)部分的，提取盈余金時(shí)要彌補(bǔ)虧損后的提取

　　注意總投資中減去無形資產(chǎn)-殘值后再折舊

　　資金來源與運(yùn)用表的編制　(投資動作)

序號 費(fèi)用名稱 1 2 3 4 5 6 9 10
1 資金來源 2579.45 2684.45 1020.83 980.83 1084.10 1078.42 1141.66 3527.96
1.1 利潤總額 計(jì) 利 息 140 415.84 582.27 639.76 703.00 703.00
1.2 折舊費(fèi) 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66
1.3 攤銷費(fèi) 75 75 75 75 75 75
1.4 貸款 1050 1155
1.5 自有資金 1529.45 1529.45 442.17 126.33 63.17
1.6 回收固定資產(chǎn)余值 1754.63
1.7 回收流動資金 631.67
2 資金運(yùn)用 2579.45 2684.45 1011.45 952.97 1045.09 1035.58 655.90 655.90
2.1 固定資產(chǎn)投資 2579.45 2684.45
2.2 流動資金投資 442.17 126.33 63.17
2.3 所得稅 46.20 137.23 192.15 211.12 231.99 231.99
2.4 應(yīng)付利潤 47.97 166.79 214.89 192.07 423.91 423.91
2.5 借款還本 475.11 522.62 574.88 632.39 0 0
3 盈余資金
(1)－(2)		 0 0 9.38 27.86 39.01 42.84 485.76 2872.06
4 累計(jì)盈余 0 0 9.38 37.24 76.25 119.09 1576.37 4448.43

　　資產(chǎn)負(fù)債表(表達(dá)的是一種狀態(tài)，累計(jì)性)

序號 費(fèi)用名稱 1 2 3 4 5 6 9 10
1 資產(chǎn) 2579.45 5263.90 5366.62 5107.82 4784.17 4388.35 4529.65 4576.75
1.1 流動資產(chǎn)
總額 		541.38 721.24 836.25 879.09 2336.37 2822.13
1.1.1 流動資產(chǎn) 532 684 760 760 760 760
1.1.2 累計(jì)盈余
資金 		0 0 9.38 37.24 76.25 119.09 1576.37 2062.13
1.2 在建工程 2579.45 5263.90
1.3 固定資產(chǎn)
凈值 		4300.24 3936.58 3572.92 3209.26 2118.28 1754.62
1.4 無形資產(chǎn)
凈值 		525 450 375 300 75 0
2 負(fù)債及所
有者權(quán)益 		2579.45 5263.90 5366.62 5107.82 4784.17 4388.35 4529.65 4576.75
2.1 負(fù)債 1050 2205 1819.72 1322.77 760.72 128.33 128.33 128.33
2.1.1 流動負(fù)債 89.83 115.50 128.33 128.33 128.33 128.33
2.1.2 貸款負(fù)債 1050 2205 1729.89 1207.27 632.39
2. 2 所有者
權(quán)益 		1529.45 3058.90 3546.90 3785.05 4023.45 4260.02 4401.32 4448.42
2.2.1 資本金 1529.45 3058.90 3501.07 3627.40 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57
2.2.2 累計(jì)盈余
公積金 		0 0 9.38 37.24 76.25 119.11 260.41 307.51
2.2.3 累計(jì)未分
配利潤 		0 0 36.45 120.41 256.63 450.34 450.34 450.34
資產(chǎn)負(fù)債
率（%） 		40.71 41.89 33.91 25.90 15.90 2.92 2.83 2.80
流動比率 6.03 6.25 6.52 6.85 18.21 21.99

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