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造價(jià)工程師輔導(dǎo):案例分析復(fù)習(xí)資料(3)

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 造價(jià)工程師輔導(dǎo):案例分析復(fù)習(xí)資料(3)

  (五)項(xiàng)目計(jì)算期的年序規(guī)定

  二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制

  自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體的角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出的情況,它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點(diǎn)與區(qū)別有兩點(diǎn)。

  (1)現(xiàn)金流入各項(xiàng)與全部投資現(xiàn)金流量表相同?! ?2)現(xiàn)金流出項(xiàng)目中,與全部投資現(xiàn)金流量表有所區(qū)別。首先是對(duì)投資只計(jì)算自有資金,其次增加了兩個(gè)欄目:借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分,一部分是借款還本付息計(jì)算表中本年還本額,另一部分是流動(dòng)資金借款本金償還,一般發(fā)生在計(jì)算期的最后一年。

  三、實(shí)際利率與名義利率

  這是案例分析中一個(gè)容易混淆的問(wèn)題。一般題目中的利率都是按年給出的,即年利率。如果計(jì)息期也是以年為單位,則該利率即為實(shí)際利率;但如果計(jì)息期不是以年單位,而是月、季、或半年為單位,那么該利率就是名義利率。由于在案例計(jì)算中所使用的利率均為實(shí)際利率,因此就有必要將名義利率換算為實(shí)際利率,否則就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

  名義利率與實(shí)際利率的換算公式為

  第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)靜態(tài)指標(biāo)的計(jì)算

  靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)不考慮資金的時(shí)間價(jià)值,此類指標(biāo)的特點(diǎn)是簡(jiǎn)單易算

  二、借款償還期

  又稱固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款償還期,是指在國(guó)家財(cái)政規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下,以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時(shí)間,是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)清償能力的指標(biāo)。

  借款償還期一般以年為單位,從借款開(kāi)始年開(kāi)始。

  借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計(jì)算得到。

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