09年造價(jià)工程師考試案例分析復(fù)習(xí)資料(2)
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(五)項(xiàng)目計(jì)算期的年序規(guī)定
二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制
自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體的角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出的情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點(diǎn)與區(qū)別有兩點(diǎn)。
$lesson$ (1)現(xiàn)金流入各項(xiàng)與全部投資現(xiàn)金流量表相同。
(2)現(xiàn)金流出項(xiàng)目中，與全部投資現(xiàn)金流量表有所區(qū)別。首先是對(duì)投資只計(jì)算自有資金,其次增加了兩個(gè)欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計(jì)算表中本年還本額，另一部分是流動(dòng)資金借款本金償還，一般發(fā)生在計(jì)算期的最后一年。
三、實(shí)際利率與名義利率
這是案例分析中一個(gè)容易混淆的問題。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計(jì)息期也是以年為單位，則該利率即為實(shí)際利率;但如果計(jì)息期不是以年單位，而是月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。由于在案例計(jì)算中所使用的利率均為實(shí)際利率，因此就有必要將名義利率換算為實(shí)際利率，否則就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
名義利率與實(shí)際利率的換算公式為
第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)靜態(tài)指標(biāo)的計(jì)算
靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)不考慮資金的時(shí)間價(jià)值，此類指標(biāo)的特點(diǎn)是簡單易算。
二、借款償還期
又稱固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款償還期，是指在國家財(cái)政規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時(shí)間，是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)清償能力的指標(biāo)。
借款償還期一般以年為單位，從借款開始年開始。
借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計(jì)算得到。
三、投資利潤率
投資利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項(xiàng)目總投資的比率，是反映項(xiàng)目盈利能力的指標(biāo)。
投資利潤率可根據(jù)損益表計(jì)算得出，在計(jì)算時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)。
(1) 項(xiàng)目總投資的構(gòu)成。項(xiàng)目總投資的計(jì)算公式為
項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金投資
注意不要只計(jì)算固定資產(chǎn)投資而忽略了流動(dòng)資金的投資。
(2)年利潤總額是指一個(gè)正常生產(chǎn)年份的利潤總額，不要用投產(chǎn)期的利潤額來代替。如果在生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤總額變化幅度較大，應(yīng)計(jì)算生產(chǎn)期年平均利潤總額與項(xiàng)目總投資的比率。
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