09年造價工程師考試案例分析復習資料(2)
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(五)項目計算期的年序規(guī)定
二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制
自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現(xiàn)金流入和流出的情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點與區(qū)別有兩點。
$lesson$ (1)現(xiàn)金流入各項與全部投資現(xiàn)金流量表相同。
(2)現(xiàn)金流出項目中，與全部投資現(xiàn)金流量表有所區(qū)別。首先是對投資只計算自有資金,其次增加了兩個欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計算表中本年還本額，另一部分是流動資金借款本金償還，一般發(fā)生在計算期的最后一年。
三、實際利率與名義利率
這是案例分析中一個容易混淆的問題。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計息期也是以年為單位，則該利率即為實際利率;但如果計息期不是以年單位，而是月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。由于在案例計算中所使用的利率均為實際利率，因此就有必要將名義利率換算為實際利率，否則就會出現(xiàn)錯誤。
名義利率與實際利率的換算公式為
第二節(jié) 財務評價靜態(tài)指標的計算
靜態(tài)評價指標不考慮資金的時間價值，此類指標的特點是簡單易算。
二、借款償還期
又稱固定資產(chǎn)投資國內借款償還期，是指在國家財政規(guī)定及項目具體財務條件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內借款本金和建設期利息所需要的時間，是反映項目財務清償能力的指標。
借款償還期一般以年為單位，從借款開始年開始。
借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計算得到。
三、投資利潤率
投資利潤率是指項目達到設計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項目總投資的比率，是反映項目盈利能力的指標。
投資利潤率可根據(jù)損益表計算得出，在計算時應注意以下兩點。
(1) 項目總投資的構成。項目總投資的計算公式為
項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資
注意不要只計算固定資產(chǎn)投資而忽略了流動資金的投資。
(2)年利潤總額是指一個正常生產(chǎn)年份的利潤總額，不要用投產(chǎn)期的利潤額來代替。如果在生產(chǎn)期內各年的利潤總額變化幅度較大，應計算生產(chǎn)期年平均利潤總額與項目總投資的比率。
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