2021年一級(jí)造價(jià)師《案例分析》模擬題（20）

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背景資料：某業(yè)主擬建一年產(chǎn)50萬(wàn)噸產(chǎn)品的工業(yè)項(xiàng)目。已建類似年產(chǎn)25萬(wàn)噸產(chǎn)品項(xiàng)目的工程費(fèi)用為2500萬(wàn)元，由于時(shí)間、地點(diǎn)因素引起的綜合調(diào)整系數(shù)為1.3。工程建設(shè)其他費(fèi)用300萬(wàn)元?；绢A(yù)備費(fèi)率10%，不考慮價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

擬建項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)資料如下：

1.項(xiàng)目建設(shè)期為1年，運(yùn)營(yíng)期為6年，項(xiàng)目建設(shè)投資包含500萬(wàn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，全部為自有資金，均形成固定資產(chǎn)。殘值率為4%，折舊年限10年，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。

2.運(yùn)營(yíng)期第1年投入流動(dòng)資金500萬(wàn)元，全部為自有資金，流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部收回。

3.產(chǎn)品不含稅價(jià)格60元/噸，增值稅率13%。在運(yùn)營(yíng)期間，正常年份每年的經(jīng)營(yíng)成本(不含進(jìn)項(xiàng)稅額)為800萬(wàn)元，單位產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為4元/噸，增值稅附加稅率為10%，所得稅率為25%。

4.投產(chǎn)第1年生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的60%，經(jīng)營(yíng)成本為正常年份的75%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。

<1> 、試計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。

<2> 、列式計(jì)算每年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、回收固定資產(chǎn)余值。

<3> 、列式計(jì)算每年應(yīng)交納的增值稅和增值稅附加。

<4> 、列式計(jì)算計(jì)算期第2年的調(diào)整所得稅。

<5> 、列式計(jì)算運(yùn)營(yíng)期最后1年的凈現(xiàn)金流量。

(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【參考答案翻頁(yè)查看】

1.【正確答案】 工程費(fèi)用=2500×(50/25)1×1.3=6500(萬(wàn)元)

建設(shè)投資=(6500+300)×1.1=7480(萬(wàn)元)

2.【正確答案】 每年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)=(7480-500)×(1-4%)÷10=670.08(萬(wàn)元)

回收固定資產(chǎn)余值=(7480-500)×4%+670.08×(10-6)=2959.52(萬(wàn)元)

3.【正確答案】 第2年：

增值稅=50×60×60%×13%-50×60%×4-500=-386(萬(wàn)元) <0，不納增值稅

增值稅附加=0

第3年：

增值稅=50×60×13%-50×4-386=-196<0，不納增值稅

增值稅附加=0

第4年：

增值稅=50×60×13%-50×4-196=-6(萬(wàn)元)

增值稅附加=0

第5年：

增值稅=50×60×13%-50×4-6=184(萬(wàn)元)

增值稅附加=184×10%=18.4(萬(wàn)元)

第6～7年：

增值稅=50×60×13%-50×4=190(萬(wàn)元)

增值稅附加=190×10%=19(萬(wàn)元)

4.【正確答案】 計(jì)算期第2年：調(diào)整所得稅=[50×60×60%-(800×75%+670.08)]×25%=132.48(萬(wàn)元)

5.【正確答案】 運(yùn)營(yíng)期最后1年

現(xiàn)金流入=50×60×(1+13%)+2959.52+500=6849.52(萬(wàn)元)

調(diào)整所得稅=[50×60-(800+670.08)-19]×25%=377.73(萬(wàn)元)

現(xiàn)金流出=800+4×50+190+19+377.73=1586.73(萬(wàn)元)

凈現(xiàn)金流量=6849.52-1586.73=5262.79(萬(wàn)元)

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