2021年一級造價師《案例分析》模擬題（2）

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2019年初，某業(yè)主擬建一年產(chǎn)15萬t產(chǎn)品的工業(yè)項目。已知2016年已建成投產(chǎn)的年產(chǎn)12萬t產(chǎn)品的類似項目，投資額為500萬元。自2016年至2019年每年平均造價指數(shù)遞增3%。

擬建項目有關(guān)數(shù)據(jù)資料如下：

1.項目建設(shè)期為1年，運營期為6年，項目全部建設(shè)投資為700萬元(含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅50萬)，預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為6年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項目運營期末收回。

2.運營期第1年投入流動資金150萬元，全部為自有資金。

3.在運營期間，正常年份每年的營業(yè)收入為1000萬元(不包含銷項稅)，經(jīng)營成本為350萬元(含進(jìn)項稅30萬)，增值稅稅率為10%，增值稅附加稅率為10%，所得稅率為25%，行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期為6年。

4.投產(chǎn)第1年生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的60%，營業(yè)收入與經(jīng)營成本也為正常年份的60%。投產(chǎn)第2年及第2年后各年均達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。

問題：

1.試用生產(chǎn)能力指數(shù)法列式計算擬建項目的靜態(tài)投資額。

2.列式計算項目運營期各年應(yīng)繳納的增值稅及增值稅附加。

3.列式計算項目運營期第1、2年的凈利潤。

4.列式運營期第6年的凈現(xiàn)金流量。

(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【參考答案翻頁查看】

問題1：

擬建項目的靜態(tài)投資額=500×(15/12)1×(1+3%)3=682.95萬元

問題2：

運營期第1年應(yīng)納增值稅=1000×60%×10%-30×60%-50=-8.00萬元

運營期第1年增值稅附加稅=0

運營期第2年應(yīng)納增值稅=1000×10%-30-8=62.00萬元

運營期第2年增值稅附加稅=62×10%=6.20萬元

運營期第3-6年應(yīng)納增值稅=1000×10%-30=70.00萬元

運營期第3-6年增值稅附加稅=70×10%=7.00萬元

問題3：

固定資產(chǎn)年折舊= (700-50)×(1-4%)/6=104.00萬元

運營期第1年利潤總額=1000×60%-(350-30)×60%-104=304.00萬元

運營期第1年凈利潤=304-304×25%=228.00萬元

運營期第2年利潤總額=1000-(350-30) -104-6.2=569.80萬元

運營期第2年凈利潤=569.8-569.8×25%=427.35萬元

問題4：

運營期第6年利潤總額=1000-(350-30) -104-7=569.00萬元

運營期第6年所得稅=569×25%=142.25萬元

運營期第6年的現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流入=營業(yè)收入(不含銷項稅)+銷項稅+補(bǔ)貼收入+回

收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金=1000+1000×10%+(700-50)×4%+150=1276.00萬元

運營期第6年的現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動資金+經(jīng)營成本(不含進(jìn)項稅)+

進(jìn)項稅+增值稅+增值稅附加+維持運營投資+調(diào)整所得稅=(350-30)+30+70+7+142.25=569.25萬元

3凈現(xiàn)金流量

運營期第6年的凈現(xiàn)金流量=1276-569.25=706.75萬元

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