2020一級造價(jià)工程師《案例分析》階段測試題(13)

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根據(jù)下列條件進(jìn)行計(jì)算：

(1)項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，建設(shè)投資2000萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。

(2)項(xiàng)目資金來源為自有資金和貸款。建設(shè)期內(nèi)，每年均衡投入自有資金和貸款各500萬元，貸款年利率為6%。流動資金全部用項(xiàng)目資本金支付，金額為300萬元，于投產(chǎn)當(dāng)年投入。

(3)固定資產(chǎn)使用年限為8年，采用直線法折舊，殘值為100萬元。

(4)項(xiàng)目貸款在運(yùn)營期的6年間，按照等額還本、利息照付的方法償還。

(5)項(xiàng)目投產(chǎn)第1年的營業(yè)收入和經(jīng)營成本分別為700萬元和250萬元，第2年的營業(yè)收入和經(jīng)營成本分別為900萬元和300萬元，以后各年的營業(yè)收入和經(jīng)營成本分別為1000萬元和320萬元。不考慮項(xiàng)目維持運(yùn)營投資、補(bǔ)貼收入。

(6)企業(yè)所得稅率為25%，銷項(xiàng)稅率為12%，進(jìn)項(xiàng)稅率為9%，附加稅率為10%。

問題：

1.列式計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)和計(jì)算期第8年的固定資產(chǎn)余值。

2.計(jì)算各年還本、付息額，并編制借款還本付息表(表10.1-1)。

3.列式計(jì)算計(jì)算期第3年的所得稅。從項(xiàng)目資本金出資者的角度，列式計(jì)算計(jì)算期第8年的凈現(xiàn)金流量，并編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表(表10.1-2)。

(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【參考答案翻頁查看】

參考答案：

問題1： 第一年建設(shè)期貸款利息=1/2×500×6%=15(萬元)

第二年建設(shè)期貸款利息=(500+15)×6%+1/2×500×6%=45.90(萬元)

建設(shè)期貸款利息合計(jì)=15+45.90=60.90(萬元)

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)=(2000+60.90-100)/8=245.11(萬元)

固定資產(chǎn)余值=245.11×2+100=590.22(萬元)

問題2：

各年還本額=(1000+60.9)/6=176.82(萬元)

問題3：

現(xiàn)金流出=176.80+10.61+320+88.79+83.87=680.07(萬元)

凈現(xiàn)金流量=1890.22-680.07=1210.15(萬元)

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