2022年一建《工程法規(guī)》章節(jié)知識點:1Z301092企業(yè)增值稅的規(guī)定
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環(huán)球網(wǎng)校一級建造師《工程法規(guī)》知識點：1Z301092企業(yè)增值稅的規(guī)定
（2022年一級建造師考試《工程法規(guī)》各章節(jié)知識點匯總）
一、納稅人
(1)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人
(2)小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記
(3)小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計算應納稅額。
二、應納稅額的計算
(1)納稅人兼營不同稅率的項目：應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率
(2)納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(應稅銷售行為)：應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
(3)小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為：實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額
(4)不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;2)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的
(5)適用簡易計稅方法計稅的建筑工程：總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務、建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的
(6)納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按預征率預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構(gòu)所在地預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。
三、銷項稅額的抵扣
1.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額:
(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規(guī)定的除外。
(4)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
2.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);
(2)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務;
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;
(4)國務院規(guī)定的其他項目。
四、稅率
(1)17%：銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物
(2)11%：銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務
(3)6%：納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)
(4)0%：出口貨物;境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)
小編提醒：各個知識點請對應一級建造師《工程法規(guī)》考試大綱進行查看。
以上就是小編為大家?guī)淼?ldquo;2022年一級建造師考試《工程法規(guī)》章節(jié)知識點：1Z301092企業(yè)增值稅的規(guī)定”相關(guān)內(nèi)容，小編還為考生準備了考點精華、歷年真題和考試大綱，您可點擊下方按鈕免費下載。
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