2018年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》知識(shí)點(diǎn)

1.不確定性盈虧平衡分析：

盈虧平衡分析也稱(chēng)量本利分析，就是將技術(shù)方案投產(chǎn)后的產(chǎn)銷(xiāo)量作為不確定因素，通過(guò)計(jì)算技術(shù)方案的盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)銷(xiāo)量，據(jù)此分析判斷不確定性因素對(duì)技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，說(shuō)明技術(shù)方案實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)大小及技術(shù)方案承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為決策提供科學(xué)依據(jù)。盈虧平衡點(diǎn)越低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

前提條件：

①生產(chǎn)量等于銷(xiāo)售量;②產(chǎn)銷(xiāo)量變化，單位可變成本不變，總生產(chǎn)成本是產(chǎn)銷(xiāo)量的線性函數(shù);③產(chǎn)銷(xiāo)量變化，銷(xiāo)售單價(jià)不變，銷(xiāo)售收入是產(chǎn)銷(xiāo)量的線性函數(shù);④只生產(chǎn)單一產(chǎn)品(生產(chǎn)多種產(chǎn)品，可以換算為單一產(chǎn)品計(jì)算，且不同產(chǎn)品的生產(chǎn)負(fù)荷率的變化應(yīng)保持一致)。

2.固定成本：

一定產(chǎn)品范圍內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量的增減發(fā)生變化的各項(xiàng)成本費(fèi)用。工資及福利費(fèi)(計(jì)件工資除外)、固定折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、其他費(fèi)用等?？勺兂杀荆涸牧稀⑷剂?、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等。半可變(或半固定)成本;

3.不確定性敏感性分析：

分析各種不確定性因素發(fā)生增減變化時(shí)，計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)，找出敏感因素。

做法：假設(shè)各個(gè)不確定性因素之間相互獨(dú)立，每次只考察一個(gè)因素變動(dòng)，其他因素保持不變。單因素敏感性分析的步驟：1.確定分析指標(biāo);.不確定性因素;1.每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況;4.確定敏感性因素;5.選擇方案。

確定分析指標(biāo)：如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo);如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo);如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等。

敏感性分析的指標(biāo)應(yīng)與確定性經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)一致。臨界點(diǎn):允許不確定因素向不利方向變化的極限值;可以用絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)的形式表示。敏感度系數(shù) SAF 的絕對(duì)值!

4.現(xiàn)金流量表：

投資現(xiàn)金流量表(總投資、融資前的盈利能力);資本金現(xiàn)金流量表(用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù));投資各方現(xiàn)金流量表;財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表(用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力)。投資現(xiàn)金流量表，反應(yīng)技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期(包括運(yùn)營(yíng)期和生產(chǎn)期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。通過(guò)投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)。資本金現(xiàn)金流量表：是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反應(yīng)在一

定融資方案下投資者的(獲利能力)，用以必選融資方案，為投資者投資決策、融資解除提供依據(jù)。投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：反應(yīng)技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出、用以計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的(財(cái)務(wù)生存能力。

5.總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金;流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用;經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-利息支出;經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

6.有形磨損：

第一種在使用過(guò)程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞，與使用強(qiáng)度和使用時(shí)間有關(guān);第二種在閑置過(guò)程中，受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，與閑置的時(shí)間長(zhǎng)度和所處環(huán)境有關(guān)。

7.無(wú)形磨損：

第一種由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格降低了，致使原設(shè)備相對(duì)貶值。不產(chǎn)生提前更換現(xiàn)有設(shè)備的問(wèn)題;

第二種由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)有設(shè)備出現(xiàn)，使原有設(shè)備相對(duì)陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值。

8.磨損的補(bǔ)償：

有形磨損的局部補(bǔ)償是修理，設(shè)備無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝;設(shè)備有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新。無(wú)維修設(shè)計(jì)：設(shè)備需要進(jìn)行大修理時(shí)，恰好到了更換的時(shí)刻，即有形磨損期限和無(wú)形磨損期限接近。

9.經(jīng)濟(jì)壽命：

使設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)平均每年凈收益(純利潤(rùn))達(dá)到最大;

使設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)一次性投資和各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)總和達(dá)到最小。

10.設(shè)備租賃：

融資租賃不得任意中止和取消租約。經(jīng)營(yíng)租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約。

優(yōu)點(diǎn)(承租人)：①在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐;②可獲得良好的技術(shù)服務(wù);③可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化;④可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn);⑤設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。

缺點(diǎn)(承租人)：①在租賃期間承租人對(duì)租用設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)，承租人無(wú)權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款;②承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購(gòu)置設(shè)備的費(fèi)用要高;③長(zhǎng)年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債;④融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等。租賃費(fèi)=保證金+租金+擔(dān)保費(fèi)。租賃費(fèi)>租金>購(gòu)置原價(jià)。

年金法租金：將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金之分。附加率法租金:在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價(jià)或概算成本上，加上一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。

11.價(jià)值工程分析階段:

工作步驟是功能定義→功能整理→功能成本分析→功能評(píng)價(jià)→確定改進(jìn)范圍。應(yīng)選擇功能價(jià)值低、改進(jìn)期望值大的功能作為價(jià)值工程活動(dòng)的重點(diǎn)對(duì)象。價(jià)值工程中方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能載體具有代替性。增量投資收益率=成本差值/投資差值。折算費(fèi)用法：Z1=C1+P1×Rc=1+10×1%=46.4。

1.功能成本：

V=F/C=功能/成本(性?xún)r(jià)比)不同方案最優(yōu)選最大的，同一方案優(yōu)化選最接近 1。

第二章 工程財(cái)務(wù)

12.會(huì)計(jì)分類(lèi)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為企業(yè)外界提供會(huì)計(jì)信息服務(wù)大多為過(guò)去時(shí)態(tài)，管理會(huì)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督。

13.會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性：

1、歷史成本在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的代價(jià)的公允價(jià)值計(jì)算。

14、重置成本在重置成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在“購(gòu)買(mǎi)”相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)算。

1、可變現(xiàn)凈值在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下，資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正

常對(duì)外銷(xiāo)售所能收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額，扣減資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

4、現(xiàn)值在現(xiàn)值計(jì)量下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)“凈現(xiàn)金流入量”的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來(lái)“凈現(xiàn)金流出量”的折現(xiàn)金額計(jì)量。

5、公允價(jià)值公允計(jì)量計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能(收到)或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需(支付)的價(jià)格計(jì)算。

15.會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)：

會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期及貨幣計(jì)量。企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。

16.收付實(shí)現(xiàn)制(以貨幣收支基準(zhǔn))：

以相關(guān)貨幣收支時(shí)間為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)，以收到或支付的現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用等的依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制(以事件發(fā)生基準(zhǔn))當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)(貨幣)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

17.資產(chǎn)(公司角度)=負(fù)債(債權(quán)人權(quán)益)+所有者權(quán)益(所有的人角度和)+收入-費(fèi)用。

18.流動(dòng)資產(chǎn)可以在一年內(nèi)(含)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。流動(dòng)負(fù)債指在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等。

19.實(shí)收資本所有者按出資比例實(shí)際投入到企業(yè)的資本。資本公積投資者投入但不構(gòu)成實(shí)收資本，或從其他非收益來(lái)源取得，全體所有者共同享有的資金。如資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、變賣(mài)固定資產(chǎn)、外幣折算差額等，資本公積金(是指非公司盈利)不能彌補(bǔ)公司虧損，屬于家底不能動(dòng)!。盈余公積照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤(rùn)中提取的公積金。投資收益、投資損失等直接計(jì)入當(dāng)期損益。

20.動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式(某一時(shí)期)：

收入-費(fèi)用=利潤(rùn)體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果;編制利潤(rùn)表的依據(jù)。靜態(tài)會(huì)計(jì)等式(某一時(shí)點(diǎn))：資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益體現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況;編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。綜合會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+(所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用)綜合了利潤(rùn)分配前財(cái)務(wù)狀況等式和經(jīng)營(yíng)成果等式之間的關(guān)系。