一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》知識(shí)點(diǎn)：1Z102081現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理

更新時(shí)間：2016-07-12 09:08:23 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　1 Z 1 0 2 0 8 0 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)涉及的內(nèi)容很多，其中現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及庫存管理在建造師進(jìn)行建設(shè)工程管理過程中有著舉足輕重的地位，直接影響到項(xiàng)目資金利用的效率，進(jìn)而影響到項(xiàng)目的利潤。流動(dòng)資產(chǎn)管理所涉及的范圍很廣，包括人員、場地、物流、制度和財(cái)務(wù)等。其中，財(cái)務(wù)管理所要考慮的是如何提高資金的使用效率，以最低的資金成本，獲取盡可能大的收益，同時(shí)盡可能地避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理)

　　1Z102081 現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價(jià)證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，其變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時(shí)兌換成現(xiàn)金。企業(yè)有多余資金時(shí)，常將現(xiàn)金兌換成有價(jià)證券;需要補(bǔ)充現(xiàn)金時(shí)，再出讓有價(jià)證券換回現(xiàn)金。在這種情況下，有價(jià)證券就成了現(xiàn)金的替代品。獲取收益是企業(yè)持有有價(jià)證券的原因。這里討論的有價(jià)證券是將其視為現(xiàn)金的替代品，是“現(xiàn)金”的一部分。

　　一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理)

　　企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會(huì)。

　　企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)由此而造成的損失，稱之為短缺現(xiàn)金成本。如果企業(yè)置存過量的現(xiàn)金，又會(huì)因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受另_些損失。企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

　　二、現(xiàn)金收支管理

　　現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作：

　　1.力爭現(xiàn)金流量同步。企業(yè)要盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，

　　這樣可以使其持有的交易性現(xiàn)金余額降低到最低水平。(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理)

　　2.使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出支票，到收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時(shí)間里，企業(yè)已開出了支票，但仍可動(dòng)用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用浮游量時(shí)要控制好時(shí)間，以免發(fā)生銀行存款的透支。

　　3.加速收款。主要是指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。企業(yè)要在如何利用應(yīng)收賬款吸引客戶又縮短收款時(shí)間之間找到平衡點(diǎn)，實(shí)施妥善的收賬策略。

　　4.推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)應(yīng)在不影響自己信譽(yù)的前提下盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠。

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　　三、最佳現(xiàn)金持有量(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理)

　　現(xiàn)金的管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。下面重點(diǎn)介紹成本分析模式。

　　成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會(huì)有j種成本：

　　(1)機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本;

　　(2)管理成本。管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系;

　　(3)短缺成本。現(xiàn)金的短缺成本，是因缺乏必要的現(xiàn)金;不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)?，F(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。(環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道整理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理)

　　【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。

　　現(xiàn)金持有方案單位：元表1Z102081-1