2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十二章習(xí)題答案

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：對于劃分為損失的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計提專項準備金。

　　參見教材P282。

　　2、【正確答案】：B

　　【答案解析】：審慎會計原則是指對具有估計性的會計事項，應(yīng)當謹慎從事，應(yīng)當合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，不預(yù)計或少預(yù)計可能帶來的利潤。

　　參見教材P281。

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有三種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。

　　參見材P279。

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：及時性原則是指商業(yè)銀行計提貸款損失準備金應(yīng)當在估計到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應(yīng)當在貸款內(nèi)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。

　　參見教材P281。

　　5、【正確答案】：C

　　【答案解析】：普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)。專項準備金不具有資本的性質(zhì)。

　　參見教材P280。

　　6、【正確答案】：C

　　【答案解析】：我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額l%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。

　　參見教材P279。

　　7、【正確答案】：A

　　【答案解析】：借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。

　　參見教材P277。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：在擔(dān)保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟方面，即擔(dān)保的充分性。

　　參見教材P275。

　　9、【正確答案】：A

　　【答案解析】：衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等。

　　參見教材P275。

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　　10、【正確答案】：B

　　【答案解析】：生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。

　　參見教材P273。

　　11、【正確答案】：C

　　【答案解析】：貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來各期凈現(xiàn)金也較難準確預(yù)測，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。

　　參見教材P271。

　　12、【正確答案】：B

　　【答案解析】：市場價值法也有其不可克服的缺點。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實價值。

　　參見教材P270。

　　13、【正確答案】：C

　　【答案解析】：按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。

　　參見教材P270。

　　14、【正確答案】：D

　　【答案解析】：歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會計期間。

　　參見教材P270。

　　15、【正確答案】：A

　　【答案解析】：可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失。

　　參見教材P268。

　　16、【正確答案】：C

　　【答案解析】：次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

　　參見教材P268。

　　17、【正確答案】：A

　　【答案解析】：中國人民銀行從1998年5月開始試行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，并在2001年12月修訂后正式發(fā)布。

　　參見教材P268。

　　18、【正確答案】：A

　　【答案解析】：損失類貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　參見教材P268。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：一般情況下，借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等。

　　參見教材P272。

　　2、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考查次級類貸款的特征。選項E屬于損失類貸款的特征。

　　參見教材P277。

　　3、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：普通準備金的計提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復(fù)計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。

　　參見教材P280。

　　4、【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：選項A應(yīng)該是銀行籌集準備金來覆蓋預(yù)期損失。

　　參見教材P279。

　　5、【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析。

　　參見教材P275。

　　6、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

　　參見教材P273。

　　7、【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：貸款風(fēng)險分類的會計原理有歷史成本法、凈現(xiàn)值法、市場價值法和公允價值法。

　　參見教材P269―270。

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　　8、【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：市場價值法的優(yōu)點主要在于，它能夠及時承認資產(chǎn)和負債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值。

　　參見教材P270。

　　三、判斷題

　　1、【正確答案】：N

　　【答案解析】：由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通損失準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。

　　參見教材P279。

　　2、【正確答案】：N

　　【答案解析】：對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個計提比例，實行批量計提。

　　參見教材P280。

　　3、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以一定程度上用于彌補銀行的未來損失。

　　參見教材P279―280。

　　4、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。

　　參見教材P278。

　　5、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：貸款分類除了幫助識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險以外，還有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　參見教材P269。

　　6、【正確答案】：N

　　【答案解析】：歷史成本法的主要優(yōu)點是客觀性強且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。

　　參見教材P269。