2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第六章習題答案

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：評級程序在不同商業(yè)銀行間的做法大同小異。以某銀行評級程序為例：銀行初評部門在調查分析的基礎上，進行客戶信用等級初評，核定客戶授信風險限額，并將完整的信用評級材料報送同級行風險管理部門審核。風險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并將審核結果報送本級行主管風險管理的行領導。

　　參見教材P146。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：資產(chǎn)收益率是客戶稅前凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率，其計算公式為：資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤/資產(chǎn)平均總額×100%。

　　參見教材P141。

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A應該是固定資產(chǎn)周轉率高，說明固定資產(chǎn)投資得當，結構合理。

　　參見教材P139。

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。

　　參見教材P139。

　　5、【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC都屬于長期償債能力分析指標。反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。

　　參見教材P135。

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　　6、【正確答案】：D

　　【答案解析】：利息保障倍數(shù)越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應收賬款過多或是存貨過多。一般認為流動比率在 2左右比較合適。故D選項符合題意。

　　參見教材P135。

　　7、【正確答案】：C

　　【答案解析】：所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負債和所有者權益的關系來評價客戶負債經(jīng)營的能力。它包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

　　參見教材P134。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

　　參見教材P129。

　　9、【正確答案】：B

　　【答案解析】：損益表分析通常采用結構分析法。

　　參見教材P128。

　　10、【正確答案】：A

　　【答案解析】：在分析資金結構是否合理時要注意以下兩方面內容：(1)資產(chǎn)負債表結構是否合理，即長期資產(chǎn)應由長期資金和所有者權益支持，短期資產(chǎn)由短期資金支持;(2)企業(yè)經(jīng)營風險水平，即企業(yè)控制和管理的全部資產(chǎn)的不確定性。

　　參見教材P126。

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　　11、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A長期借款屬于長期負債。

　　參見教材P124。

　　12、【正確答案】：C

　　【答案解析】：借款人在一年內不能變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)稱做非流動資產(chǎn)，包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

　　參見教材P124。

　　13、【正確答案】：D

　　【答案解析】：結構分析是以財務報表中的某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　參見教材P123。

　　14、【正確答案】：B

　　【答案解析】：效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權益收益率等。選項B屬于杠桿比率。

　　參見教材P122。

　　15、【正確答案】：D

　　【答案解析】：營運能力是指通過借款人經(jīng)營中各項資產(chǎn)周轉速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

　　參見教材P121。

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　　16、【正確答案】：D

　　【答案解析】：經(jīng)營業(yè)績分析指標包括：與行業(yè)比較的銷售增長率、市場占有率、主營業(yè)務指標(即主營業(yè)務收入占銷售收入總額的比重)。

　　參見教材P120。

　　17、【正確答案】：D

　　【答案解析】：收款條件主要包括三種：預收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷售。

　　參見教材P119。

　　18、【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個渠道對企業(yè)都很重要，不分彼此。其中，直接銷售渠道的優(yōu)點是貼近市場，應收賬款少，缺點是需鋪設銷售網(wǎng)絡，資金投入較大;間接銷售渠道是廠商將產(chǎn)品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優(yōu)點是無需自找資源，資金投入少，缺點是應收賬款多。

　　參見教材P119。

　　19、【正確答案】：B

　　【答案解析】：對公司高管人員素質的評價主要包括以下方面的內容：教育背景、商業(yè)經(jīng)驗、修養(yǎng)品德、經(jīng)營作風和進取精神。

　　參見教材P117。

　　20、【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考查客戶法人治理結構不完善的相關內容。

　　參見教材P116。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：5Ps分析系統(tǒng)包括：個人因素(Personal)、資金用途因素(Purpose)、還款來源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企業(yè)前景因素(Perspective)。

　　參見教材P144。

　　2、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：營運能力是指通過借款人資產(chǎn)周轉速度的有關指標反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)收益率和所有者權益收益率。

　　參見教材P138―141。

　　3、【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：凈資產(chǎn)包括兩部分：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

　　參見教材P124。

　　4、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：本題考查借款人的盈利能力指標分析。選項B應該是成本費用利潤率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額。它越大，說明同樣的成本費用能取得更多利潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用。

　　參見教材P133。

　　5、【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

　　參見教材P129。

　　6、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：所有者權益代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負債的凈額。它由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

　　參見教材P124。

　　7、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：信息披露的實際質量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內容，甚至有時在形式上亦未能達到要求。其主要原因在于：一是缺乏對信息披露主體的有效法律約束機制;二是行政干預和資本市場缺乏足夠的競爭;三是客戶內部缺乏有效的信息披露實施機制。

　　參見教材P116。