我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的風險及管理

 表外業(yè)務(Off―Balance　Sheet　Ltms簡稱OBSI)是20世紀80年代以來西方國家銀行業(yè)務發(fā)展的一個亮點。目前，西方商業(yè)銀行表外業(yè)務收入一般在銀行收入中占比達30%以上，而國內商業(yè)銀行則遠低于這一水平。由于開展表外業(yè)務不但可以為銀行帶來豐厚收益，還可提高銀行社會化服務水平。因此，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的份額也在逐漸加大。但是表外業(yè)務不在銀行的資產負債表上反映，運作透明度不高，因此其風險具有較強的隱蔽性，較難預測和評估.加之表外業(yè)務風險是銀行整體風險的一部分，隨時可能轉化為表內風險，而且有些金融衍生交易類業(yè)務潛在風險較大。尤其是美國“安然事件”后，經濟界更加關注表外資產，加強監(jiān)督也迅速達成共識。
　　 表外業(yè)務的風險
　　 表外業(yè)務都在一定程度上影響著銀行未來的獲利能力和償付能力，當某一或有事件發(fā)生時，它們將會由表外轉至表內成為銀行實際的資產和負債。這種或有資產和或有負債由于其不確定性，往往伴隨著比表內業(yè)務更大的風險。概括起來，表外業(yè)務的風險有下列幾種類型：
　　 (一)信用風險
　　 信用風險是指表外業(yè)務服務的對象違約，而使債權人遭受損失的風險。各種表外業(yè)務都不同程度地存在信用風險，如擔保業(yè)務中，被擔保的客戶因某種原因破產，無法履行合同義務，擔保銀行便要承擔賠償責任。此外，在票據承兌、有追索取的貸款出售等業(yè)務中，銀行都在一定程度上面臨著信用風險。
　　 (二)利率、匯率風險
　　 利率、匯率風險是指由于市場利率、匯率的變動，導致商業(yè)銀行在表外業(yè)務中蒙受損失的風險。在互換交易、期權交易及遠期利率協議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動，都會使銀行面臨這種風險。在金融自由化、國際化、證券化的趨勢下，利率、匯率風險對銀行收益的安全性威脅日益增大，如在貸款承諾協議期間，借款人可以按照固定利率或可變利率獲得一筆貸款。但在這期間里，若市場利率上升，銀行的資金成本升高使貸款協議利率與資金成本之間的利差變得非常小或者成為負值，而借款人必然會在有利的利率下最大限度地使用貸款，銀行將承受較大的損失。
　　 (三)流動性風險
　　 流動風險是指可轉讓金融工具不能以接近市場價格很快出售而遭損失及或有資產和或有負債轉化成現實資產和負債時，銀行面臨頭寸短缺的困難。在資產證券化業(yè)務中，通過資產證券的發(fā)行，銀行融通了新的資金，增加了資產的流動性，但同時也增加了流動性風險。因為當市場發(fā)生劇烈波動時，投資者、銀行都想到轉嫁風險而拋售證券，反而使流動性風險加大。另外，表外業(yè)務大多使用創(chuàng)新金融工具，它們的市場往往還未充分打開，遇到條件不利時，要承受市場流動性的嚴竣考驗。同樣，在信用證業(yè)務中，商業(yè)銀行也面I臨債務人違約，或有負債變成現實負債的流動性風險。
　　 (四)清算風險
　　 清算風險是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結算業(yè)務時，在規(guī)定的清算時間內，應收款項不能及時清收，而面臨經營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。
　　 (五)經營風險
　　 表外業(yè)務的經營風險是由于銀行對該類業(yè)務不熟、經營不慎，管理不健全或不能適應突發(fā)性市場變化而使自身遭受損失的風險。表外業(yè)務在我國是一項新興業(yè)務，行際、區(qū)域和品種發(fā)展極不平衡。涉外金融機構的部分表外業(yè)務品種已成常規(guī)性的熟練業(yè)務，但多數涉內機構對表外業(yè)務的基本知識缺乏全面了解，在經營管理中必然難以對其風險有較周密的防范。此外，有的行經營管理水平低出現人為過失；經營規(guī)模小，抵御風險實力弱；無效率的操作等都可造成經營風險。