2020初級銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》第十章講義：盈利性指標

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【考點11】盈利性指標

(一)撥備前利潤

所謂撥備，是指銀行對經營中可能已經構成的風險和損失作出準備，定期提取的貸款和資產準備金，它反映了銀行承擔的風險和成本，以便更真實地反映銀行管理者的經營水平和信貸資產的質量。

撥備前利潤=當期營業(yè)利潤+當期提取撥備=運營收入一營業(yè)利潤

銀行計提撥備的政策是影響撥備前利潤的重要因素。銀行管理者如何評估目前的資產質量，如何界定目前的潛在風險，都會反映在銀行當期損益表的本期計提撥備中，從而影響到銀行當期營業(yè)利潤。

(二)平均總資產回報率

它可以扣除各監(jiān)管政策差異導致凈資產差異的影響，增加不同銀行盈利性的可比性。

平均總資產回報率指標反映了銀行總資產獲取收益的能力。

資產占用的資金來源包括兩部分：

一部分是屬于股東的資金，即所有者權益(銀行自有資金)；

另一部分是來源于債權人提供的資金(銀行借人資金)。

借入資金對銀行而言，雖可暫時占用，但卻需要償還，甚至是需要付息的。所以，平均總資產回報率不能夠完全反映出銀行自有資金獲取收益的能力。由此產生了平均凈資產回報率這一指標。該指標彌補了資產回報率的不足，反映了銀行自有資金獲取收益的能力，更能體現(xiàn)出銀行管理者的經營管理水平。

(三)平均凈資產回報率

評價銀行盈利性的最重要指標，是計劃所有比例分析的出發(fā)點。計算平均凈資產回報率時還必須考慮資本的充足程度，資本不足的銀行可能平均凈資產回報率很高，因此不能孤立地考察平均凈資產回報率，有必要同時考察平均總資產回報率。

(四)每股收益

每股收益即EPS，又稱每股稅后利潤、每股盈余，指稅后利潤與股本總數(shù)的比率。計算公式為：

它是銀行某一時期凈收益與股份數(shù)的比率，用于測定銀行股票投資價值，是綜合反映銀行獲利能力的重要指標。該比率反映了銀行每一股份創(chuàng)造的稅后利潤。若銀行只有普通股時，凈收益是稅后凈利，股份數(shù)是指流通在外的普通股股數(shù)。如果銀行還有優(yōu)先股，應從稅后凈利中扣除分派給優(yōu)先股股東的利息。

(五)凈息差

凈息差是銀行所處利率環(huán)境和定價能力的綜合反映，對于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。

凈息差=生息資產平均收益率一付息負債平均付息率

(六)凈利息收益率

凈利息收益率(NetInterestMargin)指凈利息收入占生息資產的比率，它反映了銀行生息資產創(chuàng)造凈利息收入的能力，有年均和日均兩種計算口徑。計算公式為：

年均概念：NIM=凈利息收入/期初期末平均生息資產*100%

日均概念：NIM=凈利息收入/日均生息資產*100%

凈利息收益率是對銀行盈利影響最大的指標之一，對于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。

(七)風險調整后資本回報率

風險調整后資本回報率(RAROC)既考慮預期損失，也考慮非預期損失，更真實地反映了收益水平，在銀行的實際收益與所承擔的風險之間建立了直接聯(lián)系，是銀行進行價值管理的核心指標。

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