會(huì)計(jì)實(shí)操：按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，還需要預(yù)繳增值

我是山東濟(jì)南一家小型建筑公司，在濟(jì)南和石家莊都有建筑項(xiàng)目，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2021年二季度銷售額超過(guò)了45萬(wàn)元，但在石家莊的建筑項(xiàng)目銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，是否需要在石家莊預(yù)繳增值稅?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(2021年第5號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

因此，如果你公司2021年二季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策;如果在建筑服務(wù)預(yù)繳地石家莊實(shí)現(xiàn)的銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，則當(dāng)期無(wú)需在石家莊預(yù)繳增值稅。

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