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2011年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試真題及答案

更新時(shí)間:2016-07-26 16:22:10 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽967收藏290

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  一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案,其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確 答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分,每小題1分。)

  1.我國(guó)最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是:

  A西周

  B.漢朝

  C.唐朝

  D宋朝

  【答案】D

  2.下列各項(xiàng)中,不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是:

  A法定性

  B強(qiáng)制性

  C.有償性

  D獨(dú)立性

  【答案】C

  3.下列有關(guān)審計(jì)種類的表述,正確的是:

  A與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比,財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

  B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì),是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

  C.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì),可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

  D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì),雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān),并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

  【答案】A

  4.下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述,錯(cuò)誤的是:

  A縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

  B.中國(guó)人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國(guó)家審計(jì)署確定

  C地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

  D.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

  【答案】B

  5.下列各項(xiàng)中,不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是:

  A對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

  B對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

  C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

  D對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

  【答案】A

  6.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述,錯(cuò)誤的是;

  A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

  B審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

  C;審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

  D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

  【答案】B

  7.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí),應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是:

  A國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

  B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

  C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩

  D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

  【答案】A

  8.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述,錯(cuò)誤的是:

  A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

  B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

  C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

  D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

  【答案】B

  9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述,錯(cuò)誤的是:

  A.審計(jì)目標(biāo)通??梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

  B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

  C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

  D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

  【答案】C

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  10.下列各項(xiàng)中,屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是:

  A.檢查重大違法行為

  B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

  C.編制審計(jì)工作方案

  D.按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

  【答案】C

  11.下列審計(jì)證據(jù)中,屬于環(huán)境證據(jù)的是:

  A.函證的往來信件

  B.詢問情況記錄

  c.存貨盤點(diǎn)記錄

  D.內(nèi)部控制狀況

  【答案】D

  12.下列各項(xiàng)中,通??梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是:

  A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

  B.審計(jì)工作計(jì)劃

  C.審計(jì)工作方案

  D.國(guó)家有關(guān)方針政策

  【答案】D

  13.下列有關(guān)審計(jì)分析的表述,錯(cuò)誤的是:

  A.常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

  B.審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過程

  C.審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系,不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

  D.審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

  【答案】C

  14.下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)信息控制的是:

  A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

  B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

  C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

  D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

  【答案】B

  15.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后,認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是;

  A. 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

  B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

  C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

  D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

  【答案】A

  16.下列各項(xiàng)中,可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是:

  A計(jì)算

  B監(jiān)盤

  C.觀察

  D.函證

  【答案】C

  17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是:

  A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

  B.審計(jì)意見書和審計(jì)決定書

  C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

  D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

  【答案】D

  18.效益審計(jì)中,審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是:

  A.內(nèi)容分析法

  B.程序分析法

  C.案例研究法

  D.邏輯模型法

  【答案】B

  19.下列各項(xiàng)中,不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是:

  A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)

  B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

  C.信息系統(tǒng)組成部分

  D.信息系統(tǒng)生命周期

  【答案】A

  20.下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中,屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是:

  A.控制風(fēng)險(xiǎn)

  B.固有風(fēng)險(xiǎn)

  C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

  D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

  【答案】C

  21.下列各項(xiàng)中,審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是:

  A.銷貨單

  B.銷貨合同

  C.銷貨發(fā)票

  D.客戶訂貨單

  【答案】C

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  22.下列情形中,審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是:

  A.采用肯定式函證

  B.相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

  C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

  D.以前年度函證結(jié)果良好

  【答案】B

  23.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí),應(yīng)采取的審計(jì)程序是:

  A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

  B.計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

  C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

  D.抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

  【答案】C

  24.在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中,可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是:

  A訂購(gòu)單

  B.驗(yàn)收單

  C請(qǐng)購(gòu)單

  D付款憑單

  【答案】C

  25.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中,產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立,可以防止:

  A.不合格產(chǎn)品入庫

  B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理

  C.篡改會(huì)計(jì)記錄

  D.多領(lǐng)材料

  【答案】A

  26.下列各項(xiàng)中,屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是:

  A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

  B.運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

  C.審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)

  D.詢問成本管理制度的遵循情況

  【答案】B

  27.審計(jì)人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動(dòng)情況,并判斷有無異常,其目的是:

  A.檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

  B.審查工資總額的真實(shí)性

  C .檢查工資結(jié)算的完整性

  D.證實(shí)工資分配的正確性

  【答案】A

  28.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng),是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的:

  A真實(shí)性

  B.合法性

  C.效率性

  D.完整性

  【答案】B

  29.下列各項(xiàng)中,審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是:

  A.固定資產(chǎn)盤虧

  B.違約金

  C.公益性捐贈(zèng)

  D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  【答案】D

  30.下列各項(xiàng)中,審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是:

  A.以虛假發(fā)票入賬

  B.濫用會(huì)計(jì)政策

  C.誤報(bào)或隱瞞交易

  D.對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷

  【答案】D

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  二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案,其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案,全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下,選對(duì)一項(xiàng)得0.5分,本題共40分,每小題2分。)

  31.國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括:

  A.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性

  B.為宏觀政策的制定提供依據(jù)

  C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

  D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和提高管理水平

  E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

  【答案】BCE

  32.下列各項(xiàng)中,屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有:

  A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

  B.對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

  C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料

  D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

  E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí),可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

  【答案】ACDE

  33.下列各項(xiàng)中,符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有:

  A.誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)

  B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

  C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

  D.必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)老師協(xié)助審計(jì)

  E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見

  【答案】ABCD

  34.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)包括:

  A.真實(shí)性

  B.公允性

  C.合法性

  D.完整性

  E.效益性

  【答案】ACE

  35.按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí),審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有:

  A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

  B.依法采取保全措施

  C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

  D.擴(kuò)大檢查范圍,使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

  E .終止審計(jì)項(xiàng)目,向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

  【答案】ABCD

  36.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述,正確的是:

  A .審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

  B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

  C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性

  D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響,并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境

  E.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

  【答案】CDE

  37.下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有

  A.人力資源制度

  B.對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

  C.對(duì)控制的日常監(jiān)督

  D.實(shí)物控制

  E.管理當(dāng)局的理念

  【答案】BD

  38.我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng),其中.“有效性”的含義包括:

  A.經(jīng)濟(jì)性

  B.效率性

  C.效果性

  D.合規(guī)性

  E.充分性

  【答案】ABCD

  39.下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述,正確的有:

  A.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

  B.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì)

  C.狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

  D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

  E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

  【答案】AD

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  40.下列各項(xiàng)中,屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有:

  A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

  B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

  C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

  D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

  E. 本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

  【答案】CDE

  41.為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期,審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有:

  A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤

  B.核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

  C.計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

  D.核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

  E.審查決算日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

  【答案】DE

  42.審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來的賣方對(duì)賬單時(shí),發(fā)現(xiàn)有一批貨物,供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬,但被審計(jì)單位在年來并未入賬,被審計(jì)單位可能存在的情況有:

  A 未收到貨物

  B 少計(jì)應(yīng)付賬款

  C 多計(jì)生產(chǎn)成本

  D 多計(jì)應(yīng)收帳款

  E 少計(jì)存款

  【答案】ABE

  43.下例各項(xiàng)中,屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有:

  A 觀察存貨報(bào)關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

  B 追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

  C 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

  D 抽取存貨盤點(diǎn)記錄,檢查盤點(diǎn)范圍,組織方式等

  E 對(duì)存貨實(shí)施等

  【答案】ABD

  44.下例情況中,審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有:

  A 存貨長(zhǎng)期閑置

  B 存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞

  C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

  D當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

  E經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化,對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

  【答案】ABC

  45.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中,根據(jù)內(nèi)部控制要求,應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括:

  A.考勤記錄與審批

  B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核

  C.工資單的編制與審核

  D.人員調(diào)配單的編制與審批

  E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

  【答案】ABCD

  46.下列各項(xiàng)中,屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有:

  A.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

  B.重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性

  C.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定

  D.抽查工資單是否連續(xù)編號(hào)

  E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

  【答案】AB

  47.審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí),可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有:

  A查閱企業(yè)員工名冊(cè),查明在冊(cè)員工總數(shù)

  B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

  c.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

  D.抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批

  E.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料,查明員工增減變動(dòng)情況

  【答案】ACE

  48.下列各項(xiàng)中,違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有:

  A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

  B.企業(yè)償還債務(wù)時(shí),直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行,無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序

  c.盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

  D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí),進(jìn)行可行性研究

  E.增資或減資時(shí),由財(cái)務(wù)部門提出建議,財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施

  【答案】ABE

  49 下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述,正確的有:

  A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

  B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

  C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

  D.對(duì)無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件

  E.關(guān)注有無抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

  【答案】BCDE

  50.下列各項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有:

  A.會(huì)計(jì)原則的遵循情況

  B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性

  C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

  D.報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

  E.營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性

  【答案】ABCD

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  三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題,每個(gè)案例答題l0分,共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題,每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案,其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案,全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分,有多項(xiàng)正確答案的小題,在無多選和錯(cuò)選的情況下,選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。)

  案例一2011年3月.某審計(jì)組對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下:

  1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到:銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后,編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬,對(duì)逾期一年以上的貨款,由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。

  2 .審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序:

  (1)抽查有關(guān)文件資料,檢查不相容職責(zé)的劃分情況;(2) 檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額:(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。

  3 .審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款,甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在,經(jīng)進(jìn)一步審查,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱,目前經(jīng)營(yíng)狀況良好,且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

  4 .審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到,甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平,但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。

  要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從各選答案中選出正確答案。

  51“資料1”中,違反內(nèi)部控制要求的有:

  A. 銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

  B. 銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)

  C. 根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

  D. 銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

  【答案】ACD

  52.“資料2”中,屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有:

  A抽查有關(guān)文件資料,檢查不相容職責(zé)的劃分情況

  B 檢查是否按期編制賬齡分析表

  C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

  D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

  【答案】ABD

  53“資料3”中,為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí),審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有:

  A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件

  B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性

  C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

  D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

  【答案】ACD

  54“資料3”中,甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是:

  A.少計(jì)應(yīng)收賬款

  B.多計(jì)應(yīng)付賬款

  C.少計(jì)營(yíng)業(yè)成本

  D.多計(jì)營(yíng)業(yè)收入

  【答案】A

  55針對(duì)“資料4”,審計(jì)人員分析可能存在的情況有:

  A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

  B .A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

  C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

  D A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

  【答案】ABD

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  案例二2011年4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

  1. 經(jīng)調(diào)查了解,乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下:

  (1)每年年末,固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);

  (2)未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng),由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批;

  (3)收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后,由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

  (4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片,定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。

  2.針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施,審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。

  3. 2010年7月,乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元,發(fā)生包裝費(fèi)2萬元,款項(xiàng)已全部付清,乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。

  4. 審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。

  5.通過運(yùn)用分析方法,審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理,重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況:

  (1) 2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;

  (2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊,2010年未計(jì)提折舊;

  (3) 2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;

  (4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

  要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

  56. “資料1”中,違反內(nèi)部控制要求的是:

  A.各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

  B.未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng),由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批

  C.收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后,由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

  D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片,定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

  【答案】B

  57.“資料2”中,審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試程序有:

  A.檢查新購(gòu)固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

  B.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購(gòu)部門和使用部門

  C.檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的內(nèi)容填寫是否全面

  D.選擇部分新購(gòu)周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)

  【答案】ABCD

  58.“資料3”中,審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是:

  A 200萬元

  B. 202萬元

  C.234萬元

  D .236萬元

  【答案】B

  59. “資料4”中,審計(jì)人員可采用的分析方法有:

  A.比較當(dāng)年與以前年度折舊費(fèi)用

  B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定

  C.將2010年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值,并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較

  D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2010年的折舊率,并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較

  【答案】ACD

  60. “資料5”中,審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有:

  A 2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

  B 一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊,2010年未計(jì)提折舊

  C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

  D 單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

  【答案】BD

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  案例三2011年3月,某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:

  l. 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:

  (1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后,由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;

  (2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后,同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;

  (3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

  (4)出納人員保管支票和印章,支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由其直接簽發(fā)支票。

  2.2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了,審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映,2011年1月1日至2011年3月12日,現(xiàn)金收入總額為158000元,現(xiàn)金支出總額為162000元,審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。

  3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序:

  (l)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;

  (2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;

  (3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;

  (4) 函證銀行存款余額。

  4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查,具體做法如下:

  (1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;

  (2)索取銀行對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);

  (3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況,進(jìn)一步查找原因;

  (4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬,檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

  要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

  61.“資料1”中,違反內(nèi)部控制要求的有:

  A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后,由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

  B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后,同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

  C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  D.出納人員保管支票和印章,支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由其直接簽發(fā)支票

  【答案】BCD

  62“資料2”中,審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí):

  A庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性

  B現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

  C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性

  D外幣計(jì)價(jià)的正確性

  【答案】A

  63.針對(duì)“資料2”,審計(jì)人員可以推斷2010 年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為:

  A 3200元

  B 4800元

  C 4000元

  D.1200元

  【答案】B

  64.“資料3”中,屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有:

  A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

  B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

  C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

  D.函證銀行存款余額

  【答案】C

  65.“資料4”中,審計(jì)人員的做法正確的有:

  A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額

  B.索取銀行對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)

  C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況,進(jìn)一步查找原因

  D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬,檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況

  【答案】ABCD

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