2016年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》歷年真題：內(nèi)部控制

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()(環(huán)球網(wǎng)校提供內(nèi)部控制相關(guān)歷年真題)

　　A.采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資

　　B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬

　　C.應(yīng)付賬款記錄不正確

　　D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款

　　【答案】A

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：

　　A.應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其它資產(chǎn)

　　B. 簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

　　C. 貨物驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

　　D. 采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)提出采購(gòu)申請(qǐng)并辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　E. 收到購(gòu)貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門(mén)確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性

　　【答案】ABCE

　　2、根據(jù)內(nèi)部控制不兼容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有：

　　A .提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)

　　B .批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)

　　C .采購(gòu)與驗(yàn)收

　　D .驗(yàn)收與付款

　　E .存貨保管與發(fā)出

　　【答案】ABCD

　　【解析】?jī)?nèi)部控制不兼容職務(wù)分離不包括存貨保管與發(fā)出。

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