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2016年公路造價師《案例分析》考點:實際利率與名義利率

更新時間:2015-07-23 10:01:19 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽87收藏43
摘要   實際利率與名義利率  一般題目中的利率都是按年給出的,即年利率。如果計息期也是以年為單位,則該利率即為實際利率;如果計息期是以月、季、或半年為單位,那么該利率就是名義利率。一般在案例計算中所使用

  實際利率與名義利率

  一般題目中的利率都是按年給出的,即年利率。如果計息期也是以年為單位,則該利率即為實際利率;如果計息期是以月、季、或半年為單位,那么該利率就是名義利率。一般在案例計算中所使用的利率均為實際利率,因此要將名義利率換算為實際利率。

  名義利率與實際利率的換算公式為

  i實際=(i+i/m)m-1

  式中:m——根據(jù)題目中給出的計息期所算出的年計息次數(shù)(若計息期以年為單位,則m=1).

  流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

  1)應(yīng)付帳款:是指一個營業(yè)周期內(nèi),需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中,流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項,計算公式為:

  應(yīng)付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

  2)預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

  9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后,形成的固定資產(chǎn)(注意一定要含建設(shè)期貸款利息)在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題

  年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限(項目壽命期)

  固定資產(chǎn)余值=年折舊費*(固定資產(chǎn)使用年限-營運期)+殘值 (營運期<壽命期)

  10.01還本付息表是指建設(shè)項目投資的還本付息情況,不包括流動資金的還本付息

  10.等額本金償還:

  ① 稅后利潤+折舊費+攤銷費≤該年應(yīng)還本金

  未分配利潤 =全部稅后利潤 (不計盈余公積金和應(yīng)付利潤)2012年公路工程造價師過渡考試

  未分配利潤:就是用來還款的利潤

 ?、诙惡罄麧?折舊費+攤銷費>該年應(yīng)還本金

  未分配利潤 =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費

  盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%

  稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率

  應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤

  11.每年按最大償還能力償還:

 ?、龠€清貸款前,稅后利潤=未分配利潤,應(yīng)付利潤=0 ,盈余公積金=0.

 ?、谶€清貸款的當(dāng)年,未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費-攤銷費.

  應(yīng)付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金

 ?、圻€清貸款后,應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)

  12.注意項目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

  兩者的現(xiàn)金流入均為:營業(yè)收入、補貼、回收固定資產(chǎn)余值(余值同殘值區(qū)別)

  簡稱“ 營補兩回收”

  現(xiàn)金流出:

項目投資現(xiàn)金流出 資本金的現(xiàn)金流出
固定資產(chǎn)投資(不含利息) 自有資金投入
流動資產(chǎn)投資
經(jīng)營成本來 兩類借款的本和息支出
營業(yè)稅金及附加 經(jīng)營成本
維持運營投資(運營的投資) 銷售稅金及附加
所得稅前凈現(xiàn)金流量 所得稅
調(diào)整所得稅(以息稅前利潤計) 維持運營投資(運營的投資)
所得稅 所得稅
所得稅后凈現(xiàn)值來 凈現(xiàn)金流量計算

 

  注:1、總成本=經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息(兩種利息)要牢牢記住

  2、調(diào)整所得稅=息稅前利潤×稅率

  息稅前利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-總成本+利息支出

  3、所得稅是 =(銷售收入-總成本費用-銷售稅金及附加)×稅率,是以總成本來算的

  4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營成本

  5、流動借款是均為全年計息的。

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