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2016年公路造價(jià)師《計(jì)價(jià)與控制》考點(diǎn):流動(dòng)資金分項(xiàng)詳細(xì)估算法

更新時(shí)間:2015-07-15 15:44:01 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽47收藏4
摘要   流動(dòng)資金分項(xiàng)詳細(xì)估算法  流動(dòng)資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn),其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流

  流動(dòng)資金分項(xiàng)詳細(xì)估算法

  流動(dòng)資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn),其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中,為簡(jiǎn)化計(jì)算,僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:

  流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負(fù)債

  流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

  流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款

  流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金―上年流動(dòng)資金

  估算的具體步驟,首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù),然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

  1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算

  周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程。

  周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)

  存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。又因?yàn)椋?/p>

  周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額

  如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知,則:

  各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

  2.應(yīng)收賬款估算

  應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷銷售收入。在可行性研究時(shí),用銷售收入代替賒銷收入。計(jì)算公式為:

  應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

  3,存貨估算

  存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資,主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算,僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為:

  存貨=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

  外購(gòu)原材料占用資金=年外購(gòu)原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

  外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

  在產(chǎn)品=(年外購(gòu)材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))/在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

  產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

  4.現(xiàn)金需要量估算

  項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金,即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為:

  現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

  年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用―(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))

  5.流動(dòng)負(fù)債估算

  流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi),需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中,流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為:

  應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

  根據(jù)流動(dòng)資金各項(xiàng)估算結(jié)果,編制流動(dòng)資金估算表。

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