2015年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》第二章練習(xí)

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　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1.電子數(shù)據(jù)的審計(jì)對象是( )。

　　A.信息系統(tǒng) B.應(yīng)用程序　C.電子數(shù)據(jù) D.計(jì)算機(jī)硬件

　　【答案】C

　　【解析】詳見教材P185頁：電子數(shù)據(jù)審計(jì)是以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對象的審計(jì)。選項(xiàng)C正確。

　　2.以下屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是( )。

　　A.測試數(shù)據(jù)法 B.監(jiān)盤　C.分析性復(fù)核 D.檢查

　　【答案】A

　　【解析】詳見教材P203頁：信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的，內(nèi)容包括：測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法等。選項(xiàng)A正確。

　　3.以下關(guān)于“中間表”的說法錯誤的是( )。

　　A.“中間表”是審計(jì)人員創(chuàng)建的適合進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表

　　B.“中間表”分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表

　　C.分析性中間表是在基礎(chǔ)性中間表的基礎(chǔ)上處理得到的

　　D.在創(chuàng)建中間表時(shí)可以對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行修改

　　【答案】D

　　【解析】詳見教材P194頁：中間表是將被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，創(chuàng)建的適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表。中間表的特點(diǎn)：1.“面向主題”，中間表需要根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目的主題來創(chuàng)建;2.“面向歷史”，任何對中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理。選項(xiàng)D正確。

　　4.以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的是( )。

　　A.值缺失　B.數(shù)據(jù)格式不一致　C.錯別字　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　【答案】B

　　【解析】詳見教材P192頁：數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過程。需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形(1)數(shù)據(jù)類型不一致;(2)數(shù)據(jù)格式不一致;(3)字段名和字段不能一一對應(yīng);(4)事先設(shè)定的代碼;(5)數(shù)據(jù)庫加密措施。選項(xiàng)B正確。

　　5.以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理的是( )。

　　A.數(shù)據(jù)類型不一致　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.事先設(shè)定的代碼　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　【答案】D

　　【解析】詳見教材P191頁：數(shù)據(jù)清理是指對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：(1)值缺失(2)數(shù)據(jù)值為空(3)冗余數(shù)據(jù)(4)數(shù)據(jù)值明顯錯誤(5)其他。選項(xiàng)D正確。

　　6.通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件屬于( )。

　　A.組織控制　B.輸入控制　C.安全控制　D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制

　　【答案】C

　　【解析】詳見教材P200頁：安全控制審計(jì)是指審計(jì)人員應(yīng)該審查信息系統(tǒng)的環(huán)境安全控制以及技術(shù)安全控制。技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，實(shí)現(xiàn)對軟件的加密控制。選項(xiàng)C正確。

　　7.關(guān)于信息系統(tǒng)測試的方法，以下說法錯誤的是( )。

　　A.平行模擬法優(yōu)點(diǎn)是不會干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　B.測試數(shù)據(jù)法和受控處理法所測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　C.虛擬實(shí)體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　D.虛擬實(shí)體法在測試結(jié)束后需要妥善清除虛擬實(shí)體產(chǎn)生的數(shù)據(jù)

　　【答案】B

　　【解析】詳見教材P203頁和P204頁：測試數(shù)據(jù)法是指審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。受控處理法是指審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)之后在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，并將處理結(jié)果與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行比較分析，以判斷被審計(jì)單位的系統(tǒng)是否符合預(yù)定的要求。選項(xiàng)B正確。

　　(二)多項(xiàng)選擇題

　　1.從狹義來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括( )。

　　A.電子數(shù)據(jù)審計(jì)　B.后續(xù)審計(jì)　C.會計(jì)報(bào)表審計(jì)

　　D.信息系統(tǒng)審計(jì)　E.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　【答案】AD

　　【解析】詳見教材P185頁：從狹義來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)(信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù))以及對信息系統(tǒng)本身的審計(jì)(包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)、對信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)以及對信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì))。選項(xiàng)AD正確。

　　2.信息系統(tǒng)審計(jì)包括( )。

　　A.電子數(shù)據(jù)審計(jì)　B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)

　　C.信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)　D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

　　E.信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)

　　【答案】BCE

　　【解析】詳見教材P185頁：信息系統(tǒng)審計(jì)是以被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)本身為審計(jì)對象的審計(jì)，包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)、對信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)以及對信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)。選項(xiàng)BCE正確。

　　3.電子數(shù)據(jù)具有的特點(diǎn)包括( )。

　　A.無形性 B.有形性　C.易修改 D.不留審計(jì)線索　E.不容易復(fù)制

　　【答案】ACD

　　【解析】詳見教材P185頁：電子數(shù)據(jù)具有無形性、易修改、不留審計(jì)線索的特點(diǎn)。選項(xiàng)ACD正確。

　　4.根據(jù)審計(jì)適用的專業(yè)領(lǐng)域的不同，審計(jì)軟件可以分為( )。

　　A.通用審計(jì)軟件　B.專業(yè)審計(jì)軟件　C.聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

　　D.非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件　E.全過程管理審計(jì)軟件

　　【答案】AB

　　【解析】詳見教材P188頁：根據(jù)審計(jì)適用的專業(yè)領(lǐng)域的不同，審計(jì)軟件可以分為通用審計(jì)軟件和專業(yè)審計(jì)軟件;根據(jù)是否采用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)，可以劃分為傳統(tǒng)的非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件;根據(jù)是否覆蓋了審計(jì)全過程，可以劃分為一般審計(jì)軟件和全過程管理的審計(jì)軟件。選項(xiàng)AB正確。

　　5.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有( )。

　　A.不相容崗位相互分離　B.建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

　　C.系統(tǒng)開發(fā)時(shí)編制系統(tǒng)說明書　D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件

　　E.定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

　　【答案】ACDE

　　【解析】詳見教材P199頁：信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中的一般控制審計(jì)包括：組織控制審計(jì);信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)控制審計(jì);安全控制審計(jì);軟硬件控制審計(jì)。建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度屬于應(yīng)用控制審計(jì)，不屬于一般控制的范疇。選項(xiàng)ACDE正確。

　　6.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制措施的有( )。

　　A.數(shù)據(jù)輸入的審核措施　B.數(shù)據(jù)處理控制措施

　　C.健全的處理、分發(fā)和保管制度

　　D.數(shù)據(jù)輸入錯誤的處理和重新輸入

　　E.系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救計(jì)劃

　　【答案】ABCD

　　【解析】詳見教材P200頁：信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中的應(yīng)用控制審計(jì)包括：輸入控制審計(jì);處理控制審計(jì)和輸出控制審計(jì)。系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救計(jì)劃屬于安全控制的范疇，在一般控制措施之中，不屬于應(yīng)用控制的措施。選項(xiàng)ABCD正確。

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