出納交接工作主要包括哪些內(nèi)容

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　　問：出納工作交接主要包括哪些內(nèi)容?

　　答：

　　出納工作交接應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(1)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)

　　(2)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等);現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品);有價證券(債券、股票、商業(yè)匯票、股權(quán)證書等)。

　　(3)支票簿;發(fā)票(空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票其他聯(lián)等);收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)及作廢收據(jù)其他聯(lián)等)。

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　　(4)印章(財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒——印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒)。

　　(5)會計文件;會計用品;其他會計資料(銀行對賬單以及由出納人員保管的合同、協(xié)議等)。

　　實行會計電算化的單位，出納工作交接還應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　　(1)會計軟件及與會計軟件有關(guān)的密碼或口令;存儲會計數(shù)據(jù)的介質(zhì)(磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等)。

　　(2)有關(guān)電算化的其他資料、實物等。對出納賬簿等會計檔案的交接，除了將當(dāng)年檔案移交外，如有以前年度尚未銷毀的會計檔案也應(yīng)全部移交。對需移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料，或在移交說明書上詳細(xì)說明。

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