湖南會計證《財經(jīng)法規(guī)》考試第四章章節(jié)習題

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　　第四章

　　一、單項選擇題

　　1.下列不屬于稅收基本特征的是()。

　　A.稅收的無償性

　　B.稅收的固定性

　　C.稅收的獨立性

　　D.稅收的強制性

　　2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。

　　A.個人所得稅

　　B.消費稅

　　C.資源稅

　　D.契稅

　　3.下列屬于稅收程序法的是()。

　　A.《中華人民共和國所得稅法》

　　B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　D.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　4.《稅收征管法》屬于()，

　　A.稅收法律

　　B.稅收規(guī)章

　　C.稅收法規(guī)

　　D.稅收暫行規(guī)定

　　5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)

　　定，我國目前實施的增值稅制度是()。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.消費型增值稅

　　C.收入型增值稅

　　D.固定型增值稅

　　6.下列關(guān)于增值稅的表述不正確的是()。

　　A.增值稅是價外稅

　　B.小規(guī)模納稅人的征收率為3%

　　C.我國增值稅基本稅率是17%

　　D.我國增值稅低稅率為10%

　　7.A公司為增值稅一般納稅人，2010年5月銷售產(chǎn)品一批。開出的增值稅專用發(fā)票中注明銷售額200萬元,增值稅34萬元，當月購進原材料一批，全部投入生產(chǎn)，收到對方開具的增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅17萬元，該公司5月應(yīng)納增值稅為()。

　　A.17萬元

　　B.34萬元

　　C.51萬元

　　D.10萬元

　　8.某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元，增值稅6800元，當月銷售貨物稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款80000元，其本月應(yīng)納增值稅為()。

　　A.2230.10元

　　B.3076.92元

　　C.6800元

　　D.13600元

　　9.下列不屬于我國消費稅計稅方法的是()。

　　A.從價定率征收

　　B.從量定額征收

　　C從價定率和從量定額復(fù)合征收

　　D.從價定額征收

　　10.某卷煙廠2010年10月生產(chǎn)甲類卷煙50000標準條，每標準條調(diào)撥價50元，假定不存在其他涉稅情形，當月該卷煙廠應(yīng)納消費稅為()。

　　A.90萬元

　　B.93萬元

　　C140萬元

　　D.143萬元

　　11.下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

　　A.提供應(yīng)稅勞務(wù)

　　B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　C.銷售不動產(chǎn)

　　D.提供修理修配勞務(wù)

　　12.某卡拉0K歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零星食品收入5萬元，已知當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅適用稅率為20%，該歌舞廳本月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

　　A.4.55萬元

　　B.15.15萬元

　　C.17.6萬元

　　D.18.6萬元

　　13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，我國企業(yè)所得稅的基本稅率是()。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　14.按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入不包括()。

　　A.國債利息牧入息牧入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.財政撥款

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　　15.某工業(yè)企業(yè)2010年度收入總額為6000萬元，其中收到財政撥款補貼收入400萬元，國債利息收入30萬元，符合稅法規(guī)定的各項扣除合計4100萬元，該企業(yè)以前年度未發(fā)生過虧損。2010年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()。

　　A.1500萬元

　　B.1900萬元

　　C.1470萬元

　　D.1870萬元

　　16.下列屬于非居民納稅人的自然人的有()。

　　A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度

　　C.在中國境內(nèi)無住所

　　D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

　　17.下列項目中，應(yīng)計人工薪范圍征收個人所得稅的有()。

　　A.獨生子女補貼

　　B.差旅費津貼

　　C.誤餐補貼

　　D.雙薪工資

　　18.某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定含稅演出費20000元，個人所得稅為演出公司代付，則其應(yīng)付個人所得稅為()。

　　A.2880元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　19.某作家2010年10月取得個人所得稅前稿酬收入30000元，其應(yīng)納的個人所得稅為()。

　　A.3360元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　20.現(xiàn)行的《稅收征管法》于()實施。

　　A.1992年9月4日

　　B.1993年1月1日

　　C.2001年4月28日

　　D.2001年5月1日

　　21.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　22.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過()天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.180

　　23.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　24.稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起()天內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　25.()是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的一種發(fā)票。

　　八增值稅專用發(fā)票

　　B.普通發(fā)票

　　C.專業(yè)發(fā)票

　　D.收據(jù)

　　二、多項選擇題

　　1.稅收的主要作用包括()。

　　A.稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具

　　B.稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一

　　C.稅收具有維護國家政權(quán)的作用

　　D.稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證

　　2.下列各項中，屬于稅法構(gòu)成要素的包括().

　　A.納稅人

　　B.稅目

　　C.稅率

　　D.法律責任

　　3.根據(jù)現(xiàn)行財政管理體制的規(guī)定，下列稅種收入屬于中央政府的固定收入的有()

　　A.增值稅

　　B.消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)

　　C.關(guān)稅

　　n海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等

　　4.下列結(jié)算方式中，以發(fā)出貨當天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。

　　A.托收承付

　　B.交款提貨

　　C.預(yù)收貨款

　　D.分期付款

　　5.下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分正確的有()。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額55萬元，可以認定為增值稅一般納稅人

　　C.某商品零售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額70萬元，可以認定為增值稅一般納稅人

　　D.小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定

　　6.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用增值稅低稅率的有()。

　　A.糧食、食用植物油、鮮奶

　　B.自來水、暖氣、冷氣、熱水

　　C.煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

　　D.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

　　7.下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有()。

　　A.煙絲

　　B.卷煙

　　C.白酒

　　D.酒精

　　8.在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()。

　　A.所有貴重首飾及珠寶玉石.

　　B.金銀首飾

　　C.鉆石及其飾品

　　D.天然寶石及其飾品

　　9.下列項中應(yīng)按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅的有()。

　　A.水中打撈業(yè)務(wù)

　　B.過閘費、港務(wù)費

　　C.空中攝影、航空地面報務(wù)

　　D.人力、畜力運輸業(yè)務(wù)

　　10.以下適用企業(yè)所得稅稅率為25%的企業(yè)有()。

　　A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，但所得與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

　　11企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括()。

　　A.銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得

　　C.利息所得、租金所得

　　D.特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得

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　　12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不征稅收入包括()。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

　　C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

　　D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

　　13.個體工商戶在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的項目有()。

　　A.本人工資支出

　　B.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

　　C.分配給投資者的股利

　　D.不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

　　14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開

　　業(yè)稅務(wù)登記時，應(yīng)出示的證件和資料有()。

　　A.銀行賬號證明

　　B.有關(guān)合同、章程和協(xié)議書

　　C.營業(yè)執(zhí)照

　　D.公司出資證明書

　　15.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅申報的對象包括()。

　　A.負有納稅義務(wù)的單位和個人

　　B.取得臨時應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時應(yīng)稅行為的單位和個人

　　C.負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

　　D.享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的單位和個人

　　16.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有()。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的

　　17.發(fā)票的種類包括()。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.普通發(fā)票

　　C.專業(yè)發(fā)票

　　D.收據(jù)

　　18.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括()。

　　A.企業(yè)

　　B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

　　C.個體工商戶

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

　　19.納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項有()。

　　A.領(lǐng)購發(fā)票

　　B.審請減免稅

　　C.申請退稅

　　D.開具外比經(jīng)營活動稅收管理證明

　　20.納稅申報的形式主要有()。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數(shù)據(jù)電文申報

　　D.代理申報

　　三、判斷題

　　1.國務(wù)院制定的稅法為稅收行政法規(guī)，財政部、稅務(wù)總局制定的稅法為稅收部門規(guī)章。()

　　2.全國人大及其常委會授權(quán)國務(wù)院制定的稅收暫行條例屬于稅收法律，全國人大授權(quán)地方人大制定的稅法為稅收部門規(guī)章。()

　　3.當貨物為應(yīng)稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費稅。()

　　4.某集團公司將一棟辦公樓的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給其下屬的獨立核算單位，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。()

　　5.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。()

　　6.納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移當天。()

　　7.在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計算扣除。()

　　8.納稅人享受減免稅待遇的。在減免稅期間，可以不辦理納稅申報。()

　　9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。()

　　10.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。()

　　第四章　稅收法律制度

　　1.【答案】C

　　【解析】本題考核稅收的特征。稅收具有三性，即征收上的強制性、繳納上的無

　　償性和征收比例或數(shù)額上的固定性。

　　2.【答案】B

　　【解析】本題考核稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定

　　環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入

　　額;在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流

　　通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。

　　3.【答案】C

　　【解析】本題考核稅法的分類。凡是以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅收法律規(guī)范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

　　4.【答案】A

　　【解析】本題考核稅法的分類。稅法按照法律級次劃分，可以分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及其常委會制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的概念與分類。我國從2009年1月1日起實行消費型增值稅。

　　6.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅低稅率為13%。

　　7.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。34-17=17

　　8.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。80 000÷(1+3%)×3%=2230.10元

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核消費稅的計稅方法。消費稅的計稅方法主要有三種：從價定率征收;從量定額征收;從價定率和從量定額復(fù)合征收。

　　10.【答案】B

　　【解析】本題考核消費稅的計算。50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93萬。提示：本題題干中表述為甲類卷煙，調(diào)撥價為50元，調(diào)撥價<70元的應(yīng)為乙類卷煙，題干表述錯誤。如按照甲類卷煙計算則從價部分稅率為56%應(yīng)納消費稅額為143萬。

　　11.【答案】D

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。提供修理修配勞務(wù)應(yīng)為增值稅的征稅范圍。

　　12.【答案】D

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。(50+20+18+5)×20%=18.6萬

　　13.【答案】A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的基本稅率。我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

　　14.【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：(1)國債利息收入。(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 (4)符合條件的非營利組織的收入。

　　15.【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。6 000-400-30-4 100=1 470萬

　　16.【答案】A

　　【解析】本題考核非居民納稅人的概念。非居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿l年的個人。

　　17.【答案】D

　　【解析】本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。根據(jù)稅法的規(guī)定，對一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入，不予征稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼。(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。(3)托兒補助費。(4)差旅費補貼、午餐補助。

　　18.【答案】B

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算20000×(1-20%)×20%=3400元

　　19.【答案】A

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算30000×(1-20%)×20%×70%=3360元

　　20.【答案】D

　　【解析】本題考核《稅收征管法》的實施時間。第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過了修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法》并于2001年5月1日起

　　施行。

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