2014年會計從業(yè)考試《會計基礎》之出納如何清查銀行存款
更新時間：2014-04-08 14:46:52
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摘要 2014年會計從業(yè)考試《會計基礎》之出納如何清查銀行存款
編輯推薦：2014年黑龍江森工考區(qū)會計從業(yè)資格考試報名問題解答
問題：出納如何清查銀行存款?
解答：
銀行存款清查是出納通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。
如果出納在核對中發(fā)現(xiàn)屬于企業(yè)方面的記賬差錯，經(jīng)確定后企業(yè)應立即更正;屬于銀行方面的記賬差錯，則應通知銀行更正。即使雙方均無記賬錯誤，企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額也往往不一致，這種不一致一般是由于未達賬項造成的。
所謂未達賬項，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項。
具體地說，未達賬項大致有下列四種情況：
(1)企業(yè)已收，銀行未收;即企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付，銀行未付;即企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收，企業(yè)未收;即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付，企業(yè)未付。即銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
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