2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》模擬試題一(案例分析題答案91-100)

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　　三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81.c 3000×3%=90(萬(wàn)元)。

　　82 .c 招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5% +55 x20% =12.5(萬(wàn)元)。

　　83.b (1300 -700) x5% =30(萬(wàn)元)。

　　84.b 200 ×3%=6(萬(wàn)元)。

　　85.b 限額為3000 ×o.5%=15(萬(wàn)元)。

　　86. ab 稅收罰款不得在稅前扣除;公益性捐贈(zèng)支出在不超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%的部分可以全額扣除：300×12% =36(萬(wàn)元)。

　　87.d 從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入。

　　88.a 限額3000×15% =450(萬(wàn)元)，500 -450 =50(萬(wàn)元)，本期不允許稅前扣除，準(zhǔn)予在以后年度扣除。

　　89.b 會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬(wàn)元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬(wàn)元;罰款調(diào)增1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整;國(guó)債利息收入5萬(wàn)元和聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)17萬(wàn)元免稅，調(diào)減22萬(wàn)元。

　　應(yīng)納稅所得額=300+ 15+50+ 1-5-17= 344(萬(wàn)元)。

　　應(yīng)納稅額=344 x25% =-86(萬(wàn)元)。

　　90.c 王某當(dāng)年應(yīng)運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅= 200×10000×0.05%+2x1000x12x0.1% =1024(元).

　　9i.c 王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(2500 +3000)×12×12% +500×12×4% =8160(元)。

　　92.c 800000×0.05‰=40(元).

　　93.c 40000×1%0=40(元)。

　　94. d 1000×12×1‰= 12(元)。

　　95.b 500000×0.5%0=250(元).

　　96. c 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，3×5=15(元)。

　　97.d (3000000+1000000)×0.5‰十8 x5 =2040(元)。

　　98.b 扣押行為需要縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　99. a 稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。

　　100. ab 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣，若扣押的貨物無(wú)法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。

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