2015年經(jīng)濟師考試《中級財稅》第四章測評試題

　　熱點專題：2015年經(jīng)濟師考試輔導(dǎo)招生簡章

　　中級經(jīng)濟師各專業(yè)精編講義及測試題匯總

　　經(jīng)濟師中級財稅測試題(第4章)

　　一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個最符合題意)

　　1.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則( )。

　　A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

　　B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率

　　C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

　　D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

　　2.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是( )。

　　A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

　　B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

　　C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

　　D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

　　3.某公司2013年6月進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/ 箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅( )萬元。

　　A. 1183.64

　　B. 420.34

　　C. 288.88

　　D. 100.80

　　4.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.200

　　B.300

　　C.325

　　D.700

　　5.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是( )。

　　A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物

　　B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物

　　C.國際組織無償贈送的物資

　　D.從國外進口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備

　　6.下列行為中，屬于視同貨物銷售的是( )

　　A將購買的貨物用于集體福利

　　B將購買的貨物用于個人消費

　　C將購買的貨物用于在建工程

　　D將購買的貨物作為投資

　　7.下列使用增值稅17%稅率的是( )

　　A雜志

　　B農(nóng)機

　　C暖氣

　　D服裝

　　8.某個體零售戶于2009年3月份購進一批貨物，含稅進價為11.7萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出的普通發(fā)票上注明的貨款金額為80萬元。則該個體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

　　A.4.52

　　B.3.08

　　C.2.82

　　D.2.33

　　9. 下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是()。

　　A. 零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B. 零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮

　　C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

　　D. 進口環(huán)節(jié)購進的小汽車

　　10.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交給門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。按照當(dāng)時汽車輪胎的消費稅稅率為10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為( )

　　A.5.13萬元

　　B.6萬元

　　C.6.60萬元

　　D. 7.72萬元

　　11.某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。己知關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為( )萬元。

　　A.18

　　B.18.56

　　C.28.8

　　D.29.69

　　12.單位和個人因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以( )。

　　A.向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅

　　B.向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　13.經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費18萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A.歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅0.4萬元

　　B.歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅3.1萬元

　　C.歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.1萬元

　　D.甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅0.5萬元

　　14.某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。

　　A.1.8萬元

　　B.3萬元

　　C.16.5萬元

　　D.19.5萬元

　　15.某公司進口一批貨物，海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金(　)。

　　A.2.75萬元

　　B.3萬元

　　C.6.5萬元

　　D.6.75萬元

　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按6%征收率計算納稅的有(　)。

　　A.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.省級發(fā)電部門生產(chǎn)的電力

　　C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用微生物制成的生物制品

　　E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　2.對于“營改增"試點納稅人而言，非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，具體包括 ( )。

　　A.會計師事務(wù)所無償為企業(yè)出具驗資報告

　　B.單位或者個體工商戶為員工提供上下班的班車服務(wù)

　　C.單位或者個體工商戶為其他單位無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

　　D.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

　　E.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動

　　3.下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有( )。

　　A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　4.關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有( )。

　　A.進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定

　　B.FOB是成本加運費的價格的簡稱

　　C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅

　　D.CFR是到岸價格的簡稱

　　E.CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格

　　5.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有( )。

　　A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天

　　B.進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當(dāng)天

　　C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　E.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　6.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述中正確的有()。

　　A.對金融機構(gòu)的出納長款收入不征營業(yè)稅

　　B.對金融機構(gòu)當(dāng)期實際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入應(yīng)并入營業(yè)額中征稅。

　　C.銀行吸收的存款不征營業(yè)稅

　　D.對金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅

　　E.銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)銷售賬單憑證取得的收入繳納營業(yè)稅

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)購入新載貨車，取得機動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。

　　(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。

　　(3)購買材料、低值易耗品，支付動力費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。

　　(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。

　　(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。

　　(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。

　　(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。

　　(8)銷售舊載貨車(2007年3月購入)，取得含稅收入20.8萬元。

　　該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　1.該貨運公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進項稅額為( )萬元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.27

　　D.17.6 1

　　2. 該貨運公司當(dāng)月銷項稅額為( )萬元。

　　A. 16.07

　　B. 22.47

　　C. 22.87

　　D. 23.27

　　3. 該貨運公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。

　　A. 0

　　B. 0.4

　　C. 0.408

　　D. 0.416

　　4. 該貨運公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額( )萬元。

　　A. 0

　　B. 5.20

　　C. 5.26

　　D. 5.66

　　5. 關(guān)于該貨運公司涉稅業(yè)務(wù)的說法，正確的有( )。

　　A. 購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進項稅額

　　B. 貨運和裝卸搬運服務(wù)均按11%稅率計算銷項稅額

　　C. 銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問題

　　D. 經(jīng)營性出租載貨車應(yīng)按“營改增”試點后政策繳納增值稅

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