2013年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《水路運(yùn)輸》輔導(dǎo):營(yíng)運(yùn)資金管理

環(huán)球網(wǎng)校2013年經(jīng)濟(jì)師輔導(dǎo)全科升級(jí)套餐報(bào)名 

　　第十三講

　　營(yíng)運(yùn)資金管理

　　一、營(yíng)運(yùn)資金的概念與特點(diǎn)

　　營(yíng)運(yùn)資金，又稱循環(huán)資本，是指一個(gè)企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金，通常指流動(dòng)資產(chǎn)減去流

　　動(dòng)負(fù)債后的差額。

　　營(yíng)運(yùn)資金有一定的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)上。流動(dòng)資產(chǎn)投資，又稱經(jīng)營(yíng)性投資，它與固定資產(chǎn)投資相比，其特點(diǎn)一是投資回收期短;二是流動(dòng)性強(qiáng);三是具有并存性;四是具有波動(dòng)性。流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債籌資相比，流動(dòng)負(fù)債籌資的特點(diǎn)一是速度快;二是彈性大;三是成本低;四是風(fēng)險(xiǎn)大。

　　二、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理

　　(一)現(xiàn)金的管理

　　現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等?，F(xiàn)金管理的過(guò)程就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過(guò)程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金需要的同時(shí)，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。

　　(二)應(yīng)收賬款的管理

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。

　　企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中要做好三個(gè)方面工作：一是做好應(yīng)收賬款的計(jì)劃;二是應(yīng)用好信用政策;三是搞好應(yīng)收賬款的日常管理。

　　(三)存貨的管理

　　存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。

　　對(duì)存貨進(jìn)行日常管理的內(nèi)容：一是定額管理;二是存貨要分口分級(jí)管理。