2013年審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)沖刺題：第十一章

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　　第十一章　計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列選項(xiàng)中，中間表的特點(diǎn)是：

　　A.面向主題和面向現(xiàn)實(shí)

　　B.面向目標(biāo)和面向現(xiàn)實(shí)

　　C.面向目標(biāo)和面向歷史

　　D.面向主題和面向歷史

　　2.計(jì)算機(jī)審計(jì)作為一種審計(jì)技術(shù)方法的總稱(chēng)，其發(fā)展的環(huán)境是：

　　A.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)

　　B.信息技術(shù)

　　C.程序設(shè)計(jì)技術(shù)

　　D.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

　　3.對(duì)所采集的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程稱(chēng)為：

　　A.數(shù)據(jù)整理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)整合

　　D.數(shù)據(jù)清理

　　4.下列選項(xiàng)中哪項(xiàng)不是數(shù)據(jù)清理的方法：

　　A.利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理

　　B.通過(guò)SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理

　　C.利用審計(jì)及辦公軟件提供的進(jìn)行清理

　　D.使用程序語(yǔ)句進(jìn)行清理

　　5.關(guān)于信息系統(tǒng)測(cè)試的方法，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

　　A.平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　B.測(cè)試數(shù)據(jù)法和受控處理法所測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　C.虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良

　　D.虛擬實(shí)體法在測(cè)試結(jié)束后需要妥善清理虛擬實(shí)體產(chǎn)生的數(shù)據(jù)

　　6.下列選項(xiàng)中，在信息系統(tǒng)的測(cè)試方法中，平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是：

　　A.能夠在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中不斷進(jìn)行測(cè)試

　　B.不必設(shè)計(jì)虛擬數(shù)據(jù)，也不會(huì)對(duì)信息系統(tǒng)產(chǎn)生

　　C.測(cè)試不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　D.能獲得未經(jīng)加工的數(shù)據(jù)，并為審計(jì)人員提供實(shí)時(shí)的審計(jì)，彌補(bǔ)事后審計(jì)的不足

　　7.通過(guò)加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件屬于：

　　A.組織控制

　　B.輸入控制

　　C.安全控制

　　D.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)控制

　　8.在信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法中，最后須對(duì)內(nèi)容或結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)的方法是：

　　A.詢(xún)問(wèn)法和檢查法

　　B.檢查法和觀(guān)察法

　　C.詢(xún)問(wèn)法和觀(guān)察法

　　D.描述法和觀(guān)察法

　　9.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法有很多種，其中不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是：

　　A.測(cè)試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.時(shí)間序列分析法

　　D.受控處理法

　　10.以下屬于專(zhuān)門(mén)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是：

　　A.嵌入審計(jì)模塊法

　　B.分析性復(fù)核

　　C.監(jiān)盤(pán)

　　D.檢查

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)審計(jì)適用的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的不同，審計(jì)軟件可分為：

　　A.非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

　　B.專(zhuān)業(yè)審計(jì)軟件

　　C.聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

　　D.通用審計(jì)軟件

　　E.審計(jì)全過(guò)程管理軟件

　　2.數(shù)據(jù)采集是電子數(shù)據(jù)審計(jì)的基礎(chǔ)工作，數(shù)據(jù)采集的特征有：

　　A.多樣性

　　B.靈活性

　　C.目的性

　　D.隨機(jī)性

　　E.選擇性

　　3.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：

　　A.不相容崗位相互分離

　　B.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件

　　C.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)編制系統(tǒng)說(shuō)明書(shū)

　　D.建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

　　E.定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

　　4.下列情況中需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理的有：

　　A.值缺失

　　B.事先設(shè)定的代碼

　　C.數(shù)據(jù)格式不一致

　　D.冗余數(shù)據(jù)

　　E.數(shù)據(jù)類(lèi)型不一致

　　5.中間表可分為：

　　A.綜合性中間表

　　B.總結(jié)性中間表

　　C.基礎(chǔ)性中間表

　　D.分析性中間表

　　E.邏輯性中間表

　　6.從狹義上來(lái)看，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括：

　　A.數(shù)據(jù)庫(kù)的審計(jì)

　　B.電子數(shù)據(jù)的審計(jì)

　　C.應(yīng)用程序的審計(jì)

　　D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

　　E.信息系統(tǒng)本身的審計(jì)

　　7.下列屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的有：

　　A.程序代碼檢查法

　　B.受控在處理法

　　C.受控處理法

　　D.測(cè)試數(shù)據(jù)法

　　E.詢(xún)問(wèn)法

　　8.計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程包括：

　　A.后續(xù)跟蹤階段

　　B.審計(jì)實(shí)施階段

　　C.審計(jì)立項(xiàng)階段

　　D.審計(jì)終結(jié)階段

　　E.審計(jì)準(zhǔn)備階段

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：中間表有兩大特點(diǎn)，一是“面向主題”，即中間表需要根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目的主題來(lái)創(chuàng)建。二是“面向歷史”，即任何對(duì)中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對(duì)歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理。參考教材186。

　　2. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：參見(jiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣義涵義。參考教材177。

　　3. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)環(huán)境下創(chuàng)建和運(yùn)行的，因此可能存在各種不符合審計(jì)要求的不規(guī)范之處，在審計(jì)分析之前需要對(duì)其進(jìn)行清理操作。參考教材182。

　　4. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：使用程序語(yǔ)句是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法，而不是數(shù)據(jù)清理的方法。參考教材183。

　　5. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：受控處理法采用的是現(xiàn)成的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。參考教材194。

　　6. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)A是虛擬實(shí)體法的優(yōu)點(diǎn)，選項(xiàng)B是受控處理法的優(yōu)點(diǎn)，選項(xiàng)D是嵌入審計(jì)模塊法的優(yōu)點(diǎn)。參考教材193～194。

　　7. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)人員應(yīng)審查信息系統(tǒng)的環(huán)境安全控制及技術(shù)安全控制，技術(shù)安全控制包括是否通過(guò)加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，實(shí)現(xiàn)對(duì)軟件的加密控制。參考教材190。

　　8. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：采取詢(xún)問(wèn)法時(shí)，在詢(xún)問(wèn)過(guò)程中，應(yīng)做好書(shū)面記錄，必要時(shí)要求被詢(xún)問(wèn)對(duì)象簽字，詢(xún)問(wèn)后應(yīng)對(duì)談話(huà)的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。采用觀(guān)察法時(shí)，在觀(guān)察過(guò)程中應(yīng)做好記錄，并對(duì)觀(guān)察結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。參考教材192。

　　9. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：時(shí)間序列分析法是效益審計(jì)中常用的分析方法，它不是信息系統(tǒng)測(cè)試的方法。故正確選項(xiàng)為D。參考教材193。

　　10. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的，嵌入審計(jì)模塊法就是其中的一種。參考教材193。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項(xiàng)a和c劃分的根據(jù)是：是否采用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)。選項(xiàng)E是按照是否覆蓋審計(jì)全過(guò)程進(jìn)行劃分的。參考教材179。

　　2. 【正確答案】：CE

　　【答案解析】：數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。參考教材P181。

　　3. 【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：選項(xiàng)d是屬于應(yīng)用控制的措施。參考教材190。

　　4. 【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B 、C 和E是需要數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情況。參考教材183～184。

　　5. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】：處理得到的審計(jì)中間表可分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表?；A(chǔ)性中間表是為了審計(jì)人員查看方便將數(shù)據(jù)集中在若干張表上形成的中間表，分析性中間表則是帶有審計(jì)傾向結(jié)合審計(jì)模型所產(chǎn)生的中間表。參考教材186。

　　6. 【正確答案】：BE

　　【答案解析】：從狹義上看，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。參考教材177。

　　7. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)E屬于信息系統(tǒng)了解的方法。參考教材P192～193。

　　8. 【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：計(jì)算機(jī)審計(jì)只包括三個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段。

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