2013年審計師考試《理論與實務(wù)》章節(jié)沖刺題：第八章

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　　第八章　審計抽樣

　　一、單項選擇題

　　1.下列情況中,適用于審計抽樣的是：

　　A.以檢查總體完整性為目的

    B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

　　C.可接受檢查風(fēng)險過低

　　D.審計事項總體數(shù)量較大

　　2.審計人員在審查樣本項目后，如果必須以樣本差錯率代替預(yù)計總體差錯率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：

　　A.樣本差錯率與預(yù)計總體差錯率大致相同

　　B.樣本差錯率小于預(yù)計總體差錯率

　　C.樣本差錯率大于預(yù)計總體差錯率

　　D.樣本審查中有個別重要問題

　　3.屬性抽樣主要運用于：

　　A.內(nèi)部控制測試

　　B.實質(zhì)性測試

　　C.非統(tǒng)計抽樣

　　D.判斷抽樣

　　4.抽樣風(fēng)險指的是：

　　A.審計程序可能不適應(yīng)審計目標(biāo)的要求

　　B.審計人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤

　　C.審計人員無法得到被選為樣本的憑證進行審查

　　D.隨機選取的樣本在某特征方面不能代表總體

　　5.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量：

　　A.減少

　　B.增大

　　C.不變

　　D.無法確定

　　6.下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是：

　　A.審計過程中運用職業(yè)判斷

　　B.要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗

　　C.將抽樣風(fēng)險加以量化和控制

　　D.存在抽樣風(fēng)險

　　7.在實質(zhì)性測試中，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性是指：

　　A.信賴不足風(fēng)險

　　B.誤拒風(fēng)險

　　C.信賴過度風(fēng)險

　　D.誤受風(fēng)險

　　8.誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險可能影響：

　　A.審計效率

　　B.審計效果

　　C.樣本的選擇

　　D.審計質(zhì)量控制

　　9.在審計過程中，由于審計程序設(shè)計和使用不當(dāng)，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風(fēng)險屬于：

　　A.誤拒風(fēng)險

　　B.誤受風(fēng)險

　　C.非抽樣風(fēng)險

　　D.信賴不足風(fēng)險

　　10.下列樣本選擇方法中，不符合隨機原則的是：

　　A.簡單隨機選樣法

　　B.系統(tǒng)選樣法

　　C.等距選樣法

　　D.隨意選樣法

　　11.通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：

　　A.單位均值法

　　B.差異估計法

　　C.比率估計法

　　D.屬性抽樣法

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　　二、多項選擇題

　　1.審計人員在運用統(tǒng)計抽樣技術(shù)進行審計時，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有：

　　A.總體數(shù)量

　　B.總體偏差水平

　　C.審計結(jié)論的精確限度

　　D.審計結(jié)論的可靠性程度

　　E.以往類似審計項目的經(jīng)驗

　　2.審計人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計結(jié)論時，具體的程序和內(nèi)容包括：

　　A.分析樣本誤差

　　B.推斷總體誤差

　　C.重估抽樣風(fēng)險

　　D.形成審計結(jié)論

　　E.撰寫審計報告

　　3.在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：

　　A.總體容量

　　B.總體項目差異

　　C.審計結(jié)論的精確限度

　　D.審計人員的能力和水平

　　E.審計人員的數(shù)量

　　4.下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：

　　A.預(yù)計總體項目差異越大，需要的樣本規(guī)模越大

　　B.預(yù)計總體項目差異越小，需要的樣本規(guī)模越大

　　C.要求審計結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大

　　D.要求審計結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大

　　E.總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比

　　5.下列選項中，實質(zhì)性測試中的抽樣風(fēng)險包括：

　　A.信賴過度風(fēng)險

　　B.信賴不足風(fēng)險

　　C.誤拒風(fēng)險

　　D.誤受風(fēng)險

　　E.重大錯報風(fēng)險

　　6.下列選項中，分層選樣法的優(yōu)點包括：

　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險

　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來

　　C.將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D.對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項目

　　7.下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣方法的有：

　　A.隨機選樣

　　B.分層選樣

　　C.屬性抽樣

　　D.變量抽樣

　　E.系統(tǒng)選樣

　　8.下列選項中，運用屬性抽樣法的主要步驟包括：

　　A.確定審查總體

　　B.確定抽樣參數(shù)

　　C.確定樣本量

　　D.選取樣本

　　E.撰寫審計報告

　　9.下列選項中，變量抽樣法的基本方法有：

　　A.單位均值估計法

　　B.比較分析法

　　C.差異估計法

　　D.比率估計法

　　E.趨勢分析法

　　10.內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險包括：

　　A.誤受風(fēng)險

　　B.信賴不足風(fēng)險

　　C.誤拒風(fēng)險

　　D.信賴過度風(fēng)險

　　E.重大錯報風(fēng)險

　　11.下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點有：

　　A.使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力

　　B.采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為的偏見

　　C.審計人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險量化，并加以控制

　　D.可以科學(xué)的確定樣本量

　　E.運用概率論對樣本結(jié)果進行評價推斷總體特征，所得出的審計結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)

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　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計事項總體數(shù)量較大，適用于審計抽樣。

　　2. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：樣本差錯率大于預(yù)計總體差錯率，則必須以樣本差錯率代替預(yù)計總體差錯率，重新確定樣本規(guī)模。

　　3. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：屬性抽樣主要運用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性測試。

　　4. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC屬于非抽樣風(fēng)險。

　　5. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：精確限度是指統(tǒng)計抽樣所作出的審計結(jié)論與總體實際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需要的樣本量越大;反之越小。

　　6. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：統(tǒng)計抽樣是指同時具備下列特征的抽樣方法：(1)隨機選取樣本;(2)運用概率論評價樣本結(jié)果，包括計量抽樣風(fēng)險。

　　7. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項AC是控制測試中的抽樣風(fēng)險，選項D誤受風(fēng)險是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性，影響的是審計效果。

　　8. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險可能影響審計效果，誤拒風(fēng)險、信賴不足風(fēng)險影響審計效率。

　　9. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項ABD均屬于抽樣風(fēng)險。

　　【答疑編號10057131】

　　10. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC均符合隨機原則。

　　11. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：參考教材P145對差異估計的定義。

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　　二、多項選擇題

　　1. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計項目的經(jīng)驗。

　　2. 【正確答案】：ABCD

　　3. 【正確答案】：ABC

　　4. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：預(yù)計總體偏差水平越高.需要的樣本規(guī)模越大;要求審計結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大;總體數(shù)量與樣本規(guī)模成正比。

　　5. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項AB屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險。

　　6. 【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進行隨機選樣。優(yōu)點包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　7. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】： 統(tǒng)計抽樣應(yīng)用于控制測試叫屬性抽樣、應(yīng)用于實質(zhì)性測試叫變量抽樣。

　　8. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項E不屬于抽樣步驟，是審計的步驟。

　　9. 【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項BE屬于分析性復(fù)核的方法。

　　10. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項AC屬于實質(zhì)性測試中的風(fēng)險。

　　11. 【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：參考教材P132。

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