2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與方法》模擬題第一套

　　一、單選題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的，共30道題，每小題1分)

　　1.2006年2月28日十屆人大二十次會(huì)議通過(guò)了《關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)審計(jì)法>的決定)，施行是：

　　A.1994年1月1日

　　B.1995年1月1日

　　C.2006年6月1日

　　D.2000年1月1日

　　2.在下列關(guān)于委托審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是：

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給另一審計(jì)機(jī)構(gòu)去辦理的行為

　　B.國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)

　　C.被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料，按時(shí)送交審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計(jì)

　　D.對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)

　　3.評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性規(guī)則應(yīng)當(dāng)是：

　　A.審計(jì)證據(jù)

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計(jì)規(guī)則

　　4.對(duì)于審計(jì)依據(jù)，正確的說(shuō)法是：

　　A.它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

　　B.它是指審計(jì)人員依法收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為作出審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料

　　C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任.也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

　　D.它是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)決定的依據(jù)

　　5.順查法的缺點(diǎn)主要是：

　　A.事無(wú)巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率

　　B.工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高

　　C.對(duì)于那些發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊行為，該方法的運(yùn)用具有一定的局限性

　　D.可能遺漏重要錯(cuò)弊事項(xiàng)

　　6.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法中.正確的是：

　　A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　7.按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：

　　A.15日內(nèi)

　　B.30日內(nèi)

　　C.60日內(nèi)

　　D.90日內(nèi)

　　8.企業(yè)對(duì)接觸、使用的資產(chǎn)和各種記錄.均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧鋵儆冢?/P>

　　A.信息與溝通

　　B.實(shí)物控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　9.下列審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是：

　　A.檢查

　　B.觀察

　　C.計(jì)算

　　D.分析性復(fù)核

　　10.確定控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：

　　A.實(shí)地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D.重復(fù)執(zhí)行法

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　　11.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試時(shí)，基于對(duì)樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實(shí)際情況卻是可以依賴的，即對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該依賴而未予依賴，其屬于：

　　A.過(guò)度依賴風(fēng)險(xiǎn)

　　B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　C.依賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　12.產(chǎn)品成本審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)品成本合理性，分析比較的內(nèi)容不包括：

　　A.分析比較近期各年度和本年各個(gè)月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構(gòu)成變動(dòng)情況 B.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性

　　C.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份管理費(fèi)用總額及其構(gòu)成，判斷管理費(fèi)用及其構(gòu)成總體合理性

　　D.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總額及單位成本，判斷產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體合理性

　　13.被審計(jì)單位管理費(fèi)用明細(xì)賬中記錄了以下項(xiàng)目。其中符合我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是：

　　A.管理部門(mén)人員工資

　　B.常設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

　　C.生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝物費(fèi)用

　　D.為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

　　14.審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款400萬(wàn)元，賬齡2年以上但通過(guò)查閱憑證，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員。未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。審計(jì)人員下一步應(yīng)當(dāng)：

　　A.做出賬實(shí)不符結(jié)論

　　B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證

　　C.核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表

　　D.直接調(diào)整賬項(xiàng)

　　15.被審計(jì)單位工薪業(yè)務(wù)循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

　　A.考勤記錄與審批、復(fù)核相互獨(dú)立

　　B.工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立

　　C.人力資源管理、工資結(jié)算、統(tǒng)計(jì)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

　　D.工資保管與產(chǎn)量及工時(shí)記錄相互獨(dú)立

　　16.一般對(duì)房屋、建筑物等無(wú)移動(dòng)性的固定資產(chǎn)，證實(shí)其存在性和所有權(quán)可以：

　　A.重點(diǎn)抽查驗(yàn)證

　　B.較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

　　C.小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

　　D.全部驗(yàn)證

　　17.審查短期借款入賬的完整性，無(wú)效的審計(jì)程序是：

　　A.審查各項(xiàng)借款的日期、利率、還款期限及其他條件

　　B.向被審計(jì)單位開(kāi)戶銀行或其他債權(quán)人詢證

　　C.編制借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)

　　D.分析利息費(fèi)用賬戶

　　18.審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)：

　　A.固定資產(chǎn)的存在性

　　B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

　　C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性

　　D.固定資產(chǎn)的完整性

　　19.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制中，限制非授權(quán)人員接近存貨屬于：

　　A.實(shí)物控制

　　B.信息傳遞程序控制

　　C.職責(zé)分工

　　D.交易授權(quán)

　　20.利潤(rùn)表的實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，營(yíng)業(yè)外收入審查中無(wú)效的審計(jì)程序是：

　　A.審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性

　　B.審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的完整性

　　C.審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性

　　D.審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的披露

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　　21.審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后，如果必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：

　　A.樣本差錯(cuò)率與預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率大致相同

　　B.樣本差錯(cuò)率小于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率

　　C.樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率

　　D.樣本審查中有個(gè)別重要問(wèn)題

　　22.通過(guò)樣本記錄值與審計(jì)值的差異來(lái)推斷總體記錄值與審計(jì)值差異，進(jìn)而對(duì)總體記錄值做出評(píng)價(jià)的變量抽樣方法為：

　　A.單位均值法

　　B.差異估計(jì)法

　　C.比率估計(jì)法

　　D.屬性抽樣法

　　23.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中。正確的是：

　　A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，因此不可控

　　D.內(nèi)部控制越有效.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低

　　24.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

　　A .人事政策

　　B .組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D .憑證與記錄控制

　　25.經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

　　A.轉(zhuǎn)入控制測(cè)試階段

　　B.提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C.提高檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段

　　26.在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí).審計(jì)人員不實(shí)施的程序有：

　　A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售額和毛利率.并與上期比較

　　B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

　　C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

　　D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率。并與上期比較

　　27.審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)：

　　A.固定資產(chǎn)的存在性

　　B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

　　C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性

　　D.固定資產(chǎn)的完整性

　　28.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是：

　　A.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性

　　B.證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性

　　C.證實(shí)存貨采購(gòu)成本的正確性

　　D.證實(shí)存貨的存在性

　　29.審計(jì)人員為檢查應(yīng)付工資的總體合理性可以運(yùn)用的分析性復(fù)核方法是：

　　A.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份工資變動(dòng)情況，判斷其變動(dòng)有無(wú)異常

　　B.根據(jù)企業(yè)的員工名冊(cè)，人力資源管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表，職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等原始資料。查明職工增減變動(dòng)隋況

　　C.檢查各種獎(jiǎng)金的發(fā)放范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn).查明其是否真實(shí)、合法

　　D.檢查各種津貼、補(bǔ)貼開(kāi)支的真實(shí)性

　　30.審計(jì)人員為了證實(shí)投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：

　　A.查閱長(zhǎng)期股權(quán)投資和交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬

　　B.查閱投資收益的入賬憑證

　　C.查閱投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

　　D.查閱關(guān)于投資決策的會(huì)議記錄

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　　二、多選題 (以下每小題至少有兩項(xiàng)正確答案，共20道題，每小題2分)

　　31.審計(jì)客體是指接受審計(jì)人審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)者和履行者，它包括：

　　A.國(guó)務(wù)院各部門(mén)

　　B.地方各級(jí)政府

　　c.企業(yè)事業(yè)組織

　　D.地方各級(jí)政府所屬部門(mén)

　　E.財(cái)政金融機(jī)構(gòu)

　　32.按審計(jì)的內(nèi)容分類(lèi)，可以將審計(jì)劃分為：

　　A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

　　C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)

　　D.經(jīng)濟(jì)效率審計(jì)

　　E.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

　　33.根據(jù) 《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)：

　　A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算

　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府的委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　C.審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　D.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

　　E.經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶

　　34.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成有：

　　A.文字部分

　　B.報(bào)表部分

　　C.表格部分

　　D.報(bào)告部分

　　E.以往類(lèi)似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

　　35.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有：

　　A.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)越低

　　B.當(dāng)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定得較低時(shí)，審計(jì)人員必須收集大量的審計(jì)證據(jù)

　　C.較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所需收集的審計(jì)證據(jù)就越少

　　D.較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所需收集的審計(jì)證據(jù)就越多

　　E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)將檢查風(fēng)險(xiǎn)確定得越低

　　36.國(guó)家審計(jì)審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)要求有：

　　A.在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)到形式清晰、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?/P>

　　B.在表達(dá)內(nèi)容方面，應(yīng)達(dá)到證據(jù)確鑿、內(nèi)容完整、評(píng)價(jià)公正的要求

　　C.在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)到審核整理審計(jì)工作底稿的要求

　　D.在表達(dá)內(nèi)容方面，應(yīng)達(dá)到征求被審計(jì)單位意見(jiàn)的要求

　　E.在行文用語(yǔ)方面，應(yīng)達(dá)到行文簡(jiǎn)練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)?shù)囊?/P>

　　37.審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性的內(nèi)容有：

　　A.將企業(yè)年度內(nèi)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較、分析

　　B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

　　C.實(shí)地觀察存貨

　　D.計(jì)算本期重要產(chǎn)品和重要客戶的銷(xiāo)售額和毛利率

　　E.計(jì)算本期重要產(chǎn)品和重要客戶的存貨周轉(zhuǎn)率

　　38.在對(duì)被審計(jì)單位的庫(kù)存材料進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

　　A.參與制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃

　　B.到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行

　　C.自始至終親自參與盤(pán)點(diǎn)

　　D.登記材料盤(pán)點(diǎn)記錄

　　E.注意查驗(yàn)庫(kù)存材料質(zhì)量

　　39.運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨總體合理性時(shí)，審計(jì)人員分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否存在以下情況：

　　A.存貨儲(chǔ)備增加

　　B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)

　　C.存貨核算方法變動(dòng)

　　D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)

　　E.購(gòu)貨變動(dòng)

　　40.審計(jì)人員審查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的主要內(nèi)容包括：

　　A.無(wú)形資產(chǎn)取得的合法性

　　B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的期限

　　C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的計(jì)算

　　D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理

　　E.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性

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　　41.2003年12月。審計(jì)署發(fā)布了審計(jì)署令第5號(hào)，頒布了：

　　A.《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》

　　B.《審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)準(zhǔn)則》

　　C.《審計(jì)機(jī)關(guān)分析性復(fù)核準(zhǔn)則》

　　D.《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》

　　E.《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》

　　42.社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德包括：

　　A.專(zhuān)業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范

　　B.對(duì)管理者的責(zé)任

　　C.對(duì)委托單位的責(zé)任

　　D.可靠性的要求

　　E.對(duì)同業(yè)的責(zé)任

　　43.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中。正確的是：

　　A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低

　　E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　44.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　45.審計(jì)抽樣樣本的選取方法包括：

　　A.屬性抽樣法

　　B.整群選樣法

　　C.分層選樣法

　　D.系統(tǒng)選樣法

　　E.貨幣單位選樣法

　　46.審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：

　　A.總結(jié)文件材料

　　B.立項(xiàng)性文件材料

　　C.證明性文件材料

　　D.結(jié)論性文件材料

　　E.其他備查材料

　　47.銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

　　A.客戶訂貨單

　　B.銷(xiāo)貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

　　C.產(chǎn)品價(jià)目表

　　D.借項(xiàng)通知單

　　E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　48.審查未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，其中符合相關(guān)規(guī)定的有：

　　A.審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證

　　B.結(jié)合銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

　　C.追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單

　　D.審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付賬款賬單及原始憑證

　　E.追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票

　　49.被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊。審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：

　　A.經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)

　　B.融資租入固定資產(chǎn)

　　C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　D.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地

　　E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　50.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

　　A.各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

　　B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

　　C.向銀行發(fā)函詢證

　　D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章

　　E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

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　　三、綜合分析題 (每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。共15道題，每小題2分)

　　案例一

　　(一)資料

　　2007年2月審計(jì)組對(duì)甲公司2006年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組在審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：

　　1.審計(jì)組在對(duì)甲公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后.就重要性水平的確定問(wèn)題進(jìn)行了討論，審計(jì)人員甲認(rèn)為。在審計(jì)準(zhǔn)備階段不需要確定重要性水平;審計(jì)人員乙認(rèn)為，本次審計(jì)的整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平應(yīng)確定兩個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為100萬(wàn)元，利潤(rùn)表的重要性水平為80萬(wàn)元;審計(jì)人員丙認(rèn)為.應(yīng)選擇80萬(wàn)元作為重要性水平：審計(jì)人員丁認(rèn)為，在整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平確定之后，還應(yīng)將之分配到各個(gè)賬戶或各類(lèi)交易中。

　　2.在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)。審計(jì)組的四位審計(jì)人員意見(jiàn)也不統(tǒng)一：審計(jì)人員甲認(rèn)為，確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn);審計(jì)人員乙認(rèn)為.重要性水平是確定審計(jì)重點(diǎn)的唯一依據(jù)。此次審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表中超過(guò)100萬(wàn)元和利潤(rùn)表中超過(guò)80萬(wàn)元的項(xiàng)目.其他低于重要性水平的項(xiàng)目就不再檢查：審計(jì)人員丙認(rèn)為，確定審計(jì)重點(diǎn)除考慮重要性水平外.還要考慮報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)等因素;審計(jì)人員丁認(rèn)為。確定審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)考慮以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

　　3.該審計(jì)組去年對(duì)甲公司2006年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過(guò)審計(jì)，評(píng)估甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平。甲公司2006年度未轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針都未發(fā)生變化，。因此審計(jì)組評(píng)估甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平。

　　4.由于時(shí)間緊、人員少。而甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜.因此審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算列入此次審計(jì)范圍。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　51.審計(jì)組成員關(guān)于確定重要性水平的討論中，你認(rèn)為意見(jiàn)正確的有：

　　A.審計(jì)人員甲

　　B.審計(jì)人員乙

　　C.審計(jì)人員丙

　　D.審計(jì)人員丁

　　52.審計(jì)組成員關(guān)于確定審計(jì)重點(diǎn)的討論中你認(rèn)為意見(jiàn)正確的有：

　　A.審計(jì)人員甲

　　B.審計(jì)人員乙

　　C.審計(jì)人員丙

　　D.審計(jì)人員丁

　　53.關(guān)于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估.下列說(shuō)法正確的有：

　　A.甲公司2006年未調(diào)整了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針未發(fā)生變化，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為低水平

　　B.甲公司2006年有關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生較大變化時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高水平

　　C.因?yàn)閷?duì)甲公司2005年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過(guò)審計(jì)，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為高水平

　　D.根據(jù)甲公司的實(shí)際情況?？山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為低水平

　　54.在審計(jì)組評(píng)估甲公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：

　　A.僅實(shí)施控制測(cè)試

　　B.直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試

　　C.在實(shí)施控制測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D.在實(shí)施控制測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　55.關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說(shuō)法正確的有：

　　A.這種做法不對(duì).甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜.應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍

　　B.這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量

　　C.這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

　　D.這種做法不影響審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

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　　案例二

　　(一)資料

　　2006年5月。某企業(yè)審計(jì)部門(mén)對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

　　1.甲公司在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷(xiāo)貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)設(shè)立的信用部門(mén)批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷(xiāo)售與收款情況。

　　2.甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立;采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu);驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立。

　　3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立;存貨盤(pán)點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門(mén)人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過(guò)授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤(pán)存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。

　　4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

　　5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立;所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過(guò)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定;限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　56.甲公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.由專(zhuān)門(mén)設(shè)立的信用部門(mén)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用

　　B.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬

　　C.總經(jīng)理助理定期檢查銷(xiāo)售與收款情況

　　D.在信用部門(mén)不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”

　　57.甲公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立

　　B.采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)

　　C.驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

　　D.將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對(duì)

　　58.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.采購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立

　　B.制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤(pán)存記錄由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)

　　C.檢查采購(gòu)發(fā)運(yùn)單

　　D.由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤(pán)點(diǎn)、檢查存貨管理情況

　　59.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查

　　B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說(shuō)明的方法。對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來(lái)

　　C.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表

　　D.抽查庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

　　60.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度

　　B.對(duì)股本賬戶每一項(xiàng)增減變動(dòng)情況核實(shí)

　　C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　D.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度

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　　案例三

　　(一)資料

　　2007年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2006年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：

　　1.審計(jì)人員直接向債務(wù)單位發(fā)函詢證，審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　2.該公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

　　3.審計(jì)人員對(duì)該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試，核實(shí)收入交易的截止期。審計(jì)中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開(kāi)具日期、記賬日期、發(fā)貨日期，這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間表明了記錄是正確的。

　　4.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。

　　5.該公司將一批原材料用于某項(xiàng)在建工程.并按其購(gòu)進(jìn)成本10萬(wàn)元，借記在建工程10萬(wàn)元，貸記原材料10萬(wàn)元。該公司適用增值稅率17%。

　　6.審計(jì)人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司2005年12月28日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理。原因是年底以前未收到購(gòu)貨發(fā)票，也未支付貨款。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　61.審計(jì)人員在對(duì)該公司發(fā)函詢證應(yīng)收賬款的過(guò)程中，可以采取的措施有：

　　A.向債務(wù)單位的函證過(guò)程均由審計(jì)人員控制

　　B.抽取部分應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理過(guò)程

　　C.函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)此進(jìn)行分析

　　D.對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的可采用肯定式，對(duì)應(yīng)收賬款金額較小的可采用否定式

　　62.審計(jì)人員在抽查該公司的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)有：

　　A.存貨盤(pán)點(diǎn)的范圍和組織方式

　　B.存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面金額是否一致

　　C.盤(pán)點(diǎn)工作是否影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行

　　D.存貨出庫(kù)單有無(wú)銷(xiāo)售部門(mén)主管批準(zhǔn)的簽字

　　63.對(duì)營(yíng)業(yè)收入截止期審查線索有：

　　A.從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會(huì)計(jì)憑證低

　　B.從決算日前后銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬

　　C.從發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查銷(xiāo)售發(fā)票和明細(xì)賬

　　D.從銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬

　　64.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法及存貨盤(pán)點(diǎn)方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性，其測(cè)試程序不包括：

　　A.將企業(yè)年度內(nèi)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較、分析

　　B.計(jì)算本期重要產(chǎn)品毛利率為18%

　　C.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率為5%

　　D.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

　　65.該公司將產(chǎn)成品用于某在建工程的賬務(wù)處理未反映增值稅，會(huì)導(dǎo)致：

　　A.少計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元

　　B.多計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元

　　C.少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元

　　D.多轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元

　　66.該公司因購(gòu)貨發(fā)票未到而沒(méi)有對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的原材料進(jìn)行賬務(wù)處理，其造成的影響是：

　　A.少計(jì)生產(chǎn)成本B.少計(jì)負(fù)債

　　C.多計(jì)當(dāng)年收入D.少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)

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　　答案部分：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C 2.A 3.B 4.D 5.A

　　6.A 7.C 8.B 9.D 10.C

　　11.C 12.C 13.A 14.B 15.D

　　16.A 17.C 18.B 19.A 20.D

　　21.C 22.B 23.D 24. D 25.A

　　26. D27. B 28. D 29. A 30. C

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　31.ABCDE 32.ABE 33.ACDE 34.AC 35.ABCE

　　36.ABE 37.ABD 38.ABE 39.BCD 40.BCD

　　41.ABCE 42.ACE 43.DE 44.ABCD 45.BCDE

　　46.BCDE 47.ABC 48.ACDE 49.ABC 50.ABDE

　　三、案例分析題

　　51.CD 52.CD 53.ABC 54.C 55.A

　　56.AC 57.AC 58.ABD 59.BCD 60.ABCD

　　61.ACD 62.AB 63.ABC 64.C 65.A 66.B

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