2013年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

　　2013年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

　　本大綱給出了2013年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識(shí)范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

　　科目一　經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師對社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。

　　本科目設(shè)置一種題型――綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合的能力。

　　本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

　　第一部分　社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)

　　一、 社會(huì)主義初級(jí)階段基本經(jīng)濟(jì)制度

　　傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

　　社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度

　　中國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)理論

　　二、建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制

　　發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的必要性

　　中國漸進(jìn)式改革道路的基本特征

　　全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路

　　三、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu)

　　社會(huì)主義初級(jí)階段的所有制結(jié)構(gòu)

　　社會(huì)主義公有制的主體地位和實(shí)現(xiàn)形式

　　非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

　　四、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度

　　社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的分配方式

　　收入分配中的公平與效率關(guān)系

　　當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題以及原因

　　我國收入分配制度改革的基本思路

　　五、國有企業(yè)改革與公司治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新

　　國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析

　　國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路

　　公司治理結(jié)構(gòu)的含義

　　國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的思路與制度設(shè)計(jì)

　　六、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的市場體系與市場機(jī)制

　　我國市場體系的基本構(gòu)成

　　強(qiáng)化市場機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用

　　規(guī)范市場秩序的基本思路

　　進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場體系和市場機(jī)制

　　七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

　　宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)

　　總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡

　　國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

　　八、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理

　　政府與市場的關(guān)系

　　政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換

　　宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇

　　九、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展

　　經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

　　加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性

　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑

　　可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀

　　十、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程

　　農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

　　城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　十一、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

　　二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移

　　新型工業(yè)化道路

　　產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與產(chǎn)業(yè)政策選擇

　　十二、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系

　　我國對外開放的理論與實(shí)踐

　　經(jīng)濟(jì)全球化的特征以及經(jīng)濟(jì)全球化對我國經(jīng)濟(jì)的影響

　　跨國資本流動(dòng)與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　我國當(dāng)前的對外貿(mào)易與利用外資的基本情況

　　第二部分　財(cái)政

　　一、我國的公共財(cái)政建設(shè)

　　公共財(cái)政的內(nèi)涵

　　公共財(cái)政建設(shè)的主要內(nèi)容

　　推進(jìn)公共財(cái)政建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn)

　　公共財(cái)政建設(shè)的未來取向

　　二、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的財(cái)稅制度安排

　　轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的困難

　　財(cái)稅制度安排對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義

　　加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅制度安排設(shè)計(jì)

　　三、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

　　財(cái)政支出規(guī)模的概念與衡量

　　我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

　　優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革

　　四、我國的政府收入體系

　　政府收入體系的內(nèi)涵

　　我國政府收入體系的現(xiàn)狀

　　我國政府收入體系存在的問題

　　我國政府收入體系的改革目標(biāo)

　　五、我國的稅收制度

　　我國稅收制度的現(xiàn)實(shí)格局

　　我國稅收制度存在的問題

　　我國稅收制度的改革目標(biāo)

　　我國稅收制度的改革前瞻

　　六、我國的預(yù)算管理改革

　　預(yù)算的基本概念

　　我國政府預(yù)算管理的基本格局

　　我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革

　　全口徑預(yù)算管理改革

　　七、部門預(yù)算

　　部門預(yù)算的內(nèi)涵

　　我國部門預(yù)算的改革進(jìn)程

　　部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域改革的關(guān)系

　　八、國庫管理與政府采購等改革

　　我國的國庫集中收付制度

　　我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革

　　我國的政府采購改革

　　我國的“收支兩條線”改革

　　我國的政府收支分類改革

　　九、政府會(huì)計(jì)與財(cái)政支出績效

　　我國政府會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

　　我國預(yù)算會(huì)計(jì)制度存在的問題

　　我國政府會(huì)計(jì)的改革前瞻

　　財(cái)政支出績效評價(jià)的內(nèi)涵與意義

　　財(cái)政支出績效評價(jià)的方法

　　十、我國的財(cái)政管理體制

　　我國財(cái)政管理體制的現(xiàn)狀與問題

　　分稅制管理體制的完善方向與對策

　　轉(zhuǎn)移支付制度改革

　　“省直管縣”改革

　　地方債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化

　　十一、我國的社會(huì)保障制度改革

　　社會(huì)保障制度的內(nèi)涵與職能

　　人口老齡化對我國社會(huì)保障體系的影響

　　世界各國社會(huì)保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與啟示

　　我國社會(huì)保障制度改革的目標(biāo)與模式

　　十二、我國的財(cái)政政策

　　財(cái)政政策的基本問題

　　財(cái)政政策的操作機(jī)制

　　財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)

　　國際金融危機(jī)背景下我國財(cái)政政策的走向

　　第三部分　金融

　　一、金融學(xué)理論

　　金融學(xué)的基本體系

　　金融學(xué)的研究重點(diǎn)

　　利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵

　　資產(chǎn)定價(jià)理論的主要類型

　　匯率制度的基本類別

　　二、銀行業(yè)

　　商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)

　　我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展

　　農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r

　　政策性銀行的改革與發(fā)展

　　三、證券期貨業(yè)

　　證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型

　　證券、期貨交易所的主要作用

　　基金業(yè)的主要參與主體

　　證券期貨業(yè)存在的問題及對策

　　四、保險(xiǎn)業(yè)

　　保險(xiǎn)的特點(diǎn)與作用

　　保險(xiǎn)公司的種類與特點(diǎn)

　　保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的類型與特點(diǎn)

　　保險(xiǎn)業(yè)存在的問題及對策

　　五、其他金融機(jī)構(gòu)

　　信托公司的發(fā)展歷程及改革方向

　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向

　　金融租賃公司的發(fā)展歷程與改革方向

　　汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

　　六、貨幣市場

　　貨幣市場的構(gòu)成

　　貨幣市場的參與主體

　　貨幣市場運(yùn)行機(jī)制

　　貨幣市場工具的定價(jià)

　　我國貨幣市場的形成與發(fā)展

　　七、債券市場

　　債券市場格局與功能定位

　　債券市場結(jié)構(gòu)與工具

　　債券市場發(fā)行定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制

　　債券市場風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　我國債券市場存在的問題與改革思路

　　八、股票市場

　　股票的概念與股票價(jià)值、價(jià)格

　　股票的發(fā)行與交易機(jī)制

　　股票市場參與者的類型與作用

　　我國股票市場存在的問題與改革思路

　　九、衍生品市場

　　基本概念及功能特征

　　衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r

　　我國衍生品市場的主要問題和監(jiān)管

　　十、中央銀行和貨幣政策

　　中央銀行的職能

　　貨幣政策的目標(biāo)與工具

　　貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制

　　我國貨幣政策的調(diào)整和完善

　　十一、我國金融體制改革

　　金融體制改革的歷程

　　金融體制改革的重點(diǎn)問題

　　利率市場化與人民幣匯率形成機(jī)制改革

　　我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題

　　人民幣國際化

　　十二、金融監(jiān)管體制

　　金融監(jiān)管的改革與基本理論

　　分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點(diǎn)

　　宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵

　　我國實(shí)施宏觀審慎的政策建議

　　影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

　　第四部分　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

　　一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論

　　財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

　　會(huì)計(jì)基本假設(shè)

　　會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

　　會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量

　　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同

　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑

　　國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程

　　國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序

　　可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

　　我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

　　三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表

　　長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量

　　同一控制下的企業(yè)合并

　　非同一控制下的企業(yè)合并

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表

　　四、租賃會(huì)計(jì)

　　租賃的含義及其分類

　　經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理

　　融資租賃的會(huì)計(jì)處理

　　五、所得稅會(huì)計(jì)

　　所得稅會(huì)計(jì)概述

　　資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

　　遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

　　所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

　　六、政府及非營利組織會(huì)計(jì)

　　政府及非營利組織會(huì)計(jì)要素

　　行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

　　事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

　　七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論

　　財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理的假設(shè)

　　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　八、企業(yè)全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理的內(nèi)容

　　全面預(yù)算管理模式

　　全面預(yù)算控制的形式

　　九、價(jià)值評估

　　企業(yè)價(jià)值評估概述

　　資本成本估算

　　企業(yè)價(jià)值評估模型

　　十、企業(yè)業(yè)績評價(jià)

　　業(yè)績評價(jià)概述

　　基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績評價(jià)方法

　　基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)

　　十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理

　　并購的動(dòng)因和效應(yīng)

　　企業(yè)并購估價(jià)

　　企業(yè)并購籌資

　　管理層收購

　　十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征

　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

　　企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn)

　　企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn)

　　內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式

　　科目二　審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

　　本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。

　　本科目設(shè)置兩種題型――綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程中不同階段各種實(shí)際問題的能力;運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力;組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力;綜合、分析、判斷、處理和評價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

　　本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

　　第一部分 審計(jì)理論

　　一、審計(jì)理論研究的意義與原則

　　研究審計(jì)理論的意義

　　審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)

　　中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究

　　指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則

　　二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因

　　審計(jì)的本質(zhì)

　　三、審計(jì)環(huán)境及其對審計(jì)的影響

　　政治環(huán)境對審計(jì)的影響

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計(jì)的影響

　　法律環(huán)境對審計(jì)的影響

　　文化環(huán)境對審計(jì)的影響

　　四、審計(jì)組織和審計(jì)人員

　　國家審計(jì)組織與人員

　　內(nèi)部審計(jì)組織與人員

　　社會(huì)審計(jì)組織與人員

　　五、審計(jì)準(zhǔn)則

　　審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義

　　審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容

　　審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

　　六、審計(jì)目標(biāo)

　　審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

　　總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)

　　審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　七、審計(jì)程序

　　審計(jì)程序的內(nèi)涵

　　不同類型審計(jì)的程序差異

　　通用審計(jì)程序

　　審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

　　八、審計(jì)證據(jù)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　審計(jì)證據(jù)的作用

　　審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　審計(jì)證據(jù)的類別

　　審計(jì)取證模式

　　審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　九、審計(jì)報(bào)告

　　審計(jì)報(bào)告的作用和種類

　　審計(jì)報(bào)告的編制要求

　　審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

　　十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　績效審計(jì)的含義

　　績效審計(jì)的程序與方法

　　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義

　　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類

　　十一、資源環(huán)境審計(jì)

　　資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展

　　資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

　　十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象和內(nèi)容

　　十三、跟蹤審計(jì)

　　跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)

　　建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

　　跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題

　　十四、審計(jì)信息化

　　審計(jì)信息化的內(nèi)涵

　　審計(jì)信息化的目標(biāo)

　　審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

　　十五、審計(jì)管理

　　審計(jì)資源管理

　　審計(jì)質(zhì)量管理

　　審計(jì)成果管理

　　第二部分　審計(jì)技術(shù)與方法

　　一、審計(jì)程序的安排

　　審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

　　審計(jì)目標(biāo)的確定

　　不同審計(jì)階段對審計(jì)方法的選用

　　審計(jì)程序的控制

　　二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　重要性水平的確定

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

　　三、內(nèi)部控制測評

　　內(nèi)部控制的調(diào)查了解

　　內(nèi)容控制的初步評價(jià)

　　內(nèi)部控制測試

　　測評結(jié)果的運(yùn)用

　　四、審計(jì)抽樣

　　抽樣方法的選擇

　　貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

　　五、審計(jì)取證的一般方法

　　檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用

　　六、審計(jì)工作底稿的編制和管理

　　審計(jì)工作底稿的編制

　　審計(jì)工作底稿的復(fù)核

　　審計(jì)工作底稿的管理

　　七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用

　　審計(jì)證據(jù)的匯總與評價(jià)

　　對所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評價(jià)

　　編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定

　　審計(jì)結(jié)果的利用

　　八、審計(jì)信息的整理與編寫

　　材料的收集與選擇

　　審計(jì)信息的加工整理

　　審計(jì)信息的編寫

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