2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》答疑：關(guān)于增值稅的問題

更新時(shí)間：2013-02-28 09:21:51 來(lái)源：|0

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摘要環(huán)球網(wǎng)校為各位考生整理了與考試有關(guān)的常見疑問，并為你進(jìn)行了作答，請(qǐng)各位考生注意關(guān)注！

老師解讀：2013年11月經(jīng)濟(jì)師考試應(yīng)如何應(yīng)試　

　　問題：

　　案例分析(一)將本企業(yè)生產(chǎn)電風(fēng)扇80臺(tái)用于職工福利，每臺(tái)采購(gòu)成本為280元，對(duì)外批發(fā)價(jià)格380元/臺(tái)，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為：(280*80)*0.17=3808元(答案)

　　案例分析(二)該公司將一批化妝品用于職工福利，其售價(jià)為20000元，成本價(jià)為3000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為：20000*0.17=3400元(答案)

　　問題：為什么同樣是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，(一)是按成本價(jià)算的，(二)是按售價(jià)算的?為什么(二)不用能用成本價(jià)計(jì)算呢，謝謝老師

　　老師回答：

　　案例一是將自產(chǎn)的貨物用于職工福利是視同銷售，按照同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅。

　　案例二是將外購(gòu)的貨物用于職工福利應(yīng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，增值稅是不得抵扣的。

　　3，現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+銀行存款+短期投資)/流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)交稅金+短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款)

　　4，資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)交稅金+短期借款+長(zhǎng)期借款)/資產(chǎn)(現(xiàn)金+銀行存款+短期投資+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)+原材料+固定資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)折舊

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