2013年審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)模擬：企業(yè)所得稅

　　【多選題】 (2007年)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括(　)。

　　A.國有企業(yè) 　　　　　　B.集體所有制企業(yè)

　　C.中外合資經(jīng)營企業(yè) 　　D.合伙企業(yè)　　E.個人獨(dú)資企業(yè)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)所得稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【多選題】(2008)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.符合條件的非營利性組織的收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利收益

　　E.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。

　　【多選題】(2009)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有(　)

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　E.符合條件的非營利性組織的收入

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入

　　【綜合題】(2011)2003年6月，自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設(shè)立方式，共同投資設(shè)立了A股份有限公司(以下簡稱A公司)。2011年3月，A公司對外公告的2010年度報(bào)告顯示：A公司2010年度利潤總額為2000萬元，通過公益組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　對A公司2010年向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的數(shù)額為(　)。

　　A.0 　　B.150萬元　　C.240萬元 　　D.300萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準(zhǔn)予扣除年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，即2000*12%=240。

　　【多選題】(2011)企業(yè)在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有：

　　A.稅收滯納金　B.被沒收財(cái)物的損失

　　C.贊助支出　　D.向投資者支付的股息

　　E.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』不得扣除的項(xiàng)目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(5)非公益性的捐贈以及超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。

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