理財規(guī)劃師三級輔導：稅收基礎練習題（17）

　　161.按我國現(xiàn)行規(guī)定，不用繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

　　B.個人投資者從基金分配中取得的收入

　　C.個人投資者取得的申購和贖回基金單位取得的價差收入

　　D.個人投資者所持有的基金取得的儲蓄存款的利息收入

　　E.個人炒賣外匯取得的所得

　　162.為鼓勵個人換購住房，國家對出售自有住房并準備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。具體辦法為( )。

　　A.個人出售現(xiàn)住房所應繳納的個人所得稅稅款，的形式繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關對其出售現(xiàn)住房所應繳納的個人所應在辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)前以保證金

　　B.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，稅務機關應按其購房金額的大小相應退還其納稅保證金 .

　　C.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個人所得稅繳人國庫

　　D.個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關證明材料，經(jīng)主管稅務機關審核確認后方可辦理納稅保證金的退還手續(xù)

　　E.跨行政區(qū)域出售、重新購買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個人。應向納稅保證金繳納地的主管稅務機關申請退還納稅保證金

　　163.土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入(包括貨幣收入、實物收入和其他經(jīng)濟利益)減去扣除項目金額后的余額。所謂扣除項目金額包括( )。

　　A.房屋及建筑物的評估價格 B.取得土地使用權所支付的地價款

　　C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用 D.購入環(huán)節(jié)繳納的契稅 E.在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

　　164.符合下列哪些條件的外籍老師取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅?( )

　　A.根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國老師

　　B.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的老師

　　C.為聯(lián)合國援助項目來華工作的老師

　　D.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的老師

　　E.根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教老師，其工資、薪金所得由該國負擔的

　　165.個人進行住房投資面臨的稅收可能有( )。

　　A.印花稅和契稅 B.土地增值稅 C.營業(yè)稅 D.個人所得稅 E.房產(chǎn)稅

　　166.經(jīng)批準可以減征個人所得稅的情況有( )。

　　A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　B.因嚴重自然災害造成重大損失的

　　C.其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的

　　D.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

　　E.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

　　167.暫免征收個人所得稅的所得有( )。

　　A. 外籍個人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼\伙食補貼\搬遷費\洗衣費

　　B.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼

　　C.外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分

　　D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　E.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

　　168.企業(yè)所得稅的納稅人指實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，主要包括( )。

　　A.國有企業(yè) B.集體企業(yè) C.私營企業(yè) D.聯(lián)營企業(yè) E.股份制企業(yè)

　　169.營業(yè)稅的納稅義務人為在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。具體來說，境內(nèi)勞務又有以下幾個規(guī)定：( )。

　　A.所提供的勞務發(fā)生在境內(nèi) B.在境內(nèi)載運旅客或貨物出境

　　C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 E.所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　170.屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有( )。

　　A.貨物期貨 B.銀行銷售金銀的業(yè)務 C.典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務

　　D.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務

　　E.集郵商品的生產(chǎn)及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的集郵商品

　　161.ABCE解析：對個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。但基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲蓄存款的利息收入，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%，的個人所得稅。

　　162.ABDE解析：個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應全部作為個人所得稅繳入國庫。

　　163.ABCE解析：所謂扣除項目金額包括：

　　(1)房屋及建筑物的評估價格;

　　(2)取得土地使用權所支付的地價款;

　　(3)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用;

　　(4)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

　　“在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設稅以及教育費附加。由于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時其購人環(huán)節(jié)繳納的契稅已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價格之中，所以這筆契稅在計算土地增值稅時不能再作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金予以扣除。

　　164.ABCDE

　　165.ABCDE

　　166.ABC解析：個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金和個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征個人所得稅。

　　167.ABCDE

　　168.ABCDE

　　169.ABCDE

　　170.ABCDE

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