2012年審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)例題：四部分七章重點(diǎn)第二節(jié)

　　【補(bǔ)充例題?多選題】(2007年)

　　股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )

　　A.凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬(wàn)元

　　B.注冊(cè)資本不低于人民幣6 000萬(wàn)元

　　C.累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%

　　D.最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　E.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬(wàn)元;②累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【補(bǔ)充例題?多選題】(2008年)

　　股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括( )

　　A.公司注冊(cè)資本不低于人民幣2 000萬(wàn)元

　　B.累計(jì)債券余額不超過(guò)公司注冊(cè)資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平

　　【正確答案】CDE

　　【補(bǔ)充例題?單選題】

　　某上市公司擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行1年期債券3000萬(wàn)元，該批債券已經(jīng)清償。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過(guò)( )。

　　A.1000萬(wàn)元

　　B.3000萬(wàn)元

　　C. 5000萬(wàn)元

　　D.8000萬(wàn)元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，公司累計(jì)債券總額不得超過(guò)8000萬(wàn)元(凈資產(chǎn)20000萬(wàn)元x40%=8000萬(wàn)元)。

　　【補(bǔ)充例題?單選題】(2010年)

　　股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件之一是其凈資產(chǎn)不低于人民幣( )

　　A.1000萬(wàn)元

　　B.2000萬(wàn)元

　　C.3000萬(wàn)元

　　D.6000萬(wàn)元

　　【正確答案】C

　　【補(bǔ)充例題?單選題】

　　核準(zhǔn)公司發(fā)行的債券上市交易的機(jī)構(gòu)是(　)。

　　A.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　B.國(guó)家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)

　　C.公司的董事會(huì)

　　D.公司的股東大會(huì)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)設(shè)發(fā)行審核委員會(huì)，依法審核股票發(fā)行申請(qǐng)。

　　【補(bǔ)充例題?單選題】(2007年)

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，在一定期間內(nèi)不得買(mǎi)賣(mài)該種股票，該期間是( )

　　A.該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)

　　B.該股票發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)

　　C.自接受委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開(kāi)后5日內(nèi)

　　D.該股票上市之日起1年內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。

　　【補(bǔ)充例題?多選題】(2009年)

　　根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于證券交易中內(nèi)幕信息的有( )

　　A.公司分配股利的計(jì)劃

　　B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%

　　D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　E.上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案

　　【正確答案】ABDE

　　2.禁止操縱證券市場(chǎng)的行為

　　3.禁止發(fā)布虛假信息擾亂市場(chǎng)的行為

　　4.禁止證券欺詐行為

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