2012年審計(jì) 內(nèi)部控制預(yù)習(xí)題(三)

　　9 .下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是：$lesson$

　　A .監(jiān)督 B .實(shí)物控制

　　C .獨(dú)立檢查 D .職責(zé)分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是控制活動的內(nèi)容?？刂苹顒影I(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　10 .審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)

　　C.難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價(jià)

　　D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對內(nèi)部控制實(shí)施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。

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