2013年北京會計證《會計基礎(chǔ)》章節(jié)模擬題：其他貨幣資金
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第三節(jié) 其他貨幣資金
一、單選題
1.下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。
A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款
答案：B
解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。
2.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金
答案：A
解析：外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。
3.企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金是指( )
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.存出投資款 D.信用證
答案：C
解析：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。
二、多選題
1.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。
A 支票 B 銀行本票存款
C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款
答案：BD
解析：支票通過“銀行存款”科目核算;銀行承兌匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。
2. 下列關(guān)于企業(yè)外埠存款帳戶的表述正確的是( )
A采購資金存款不計利息
B采購專戶只付不收，付完結(jié)束帳戶
C采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金
D一律轉(zhuǎn)賬支付
答案：ABC
解析：外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。
三、判斷題
1、企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。( )
[答案]×
[解析]企業(yè)使用銀行匯票支付款項后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，經(jīng)核對無誤后編制會計分錄，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金――銀行匯票”科目。
四、綜合題
金星商貿(mào)公司在外地采購，開設(shè)臨時采購專戶，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)通過銀行轉(zhuǎn)帳，匯入采購�？�100000元
(2)采購設(shè)備一臺含稅價50000元，通過采購專戶付款
(3)采購材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，通過采購專戶付款，材料驗收入庫。
(4)支付設(shè)備和材料的運費500元，通過采購專戶付款，列入銷售費用
(5)采購員提取現(xiàn)金1000元作為差旅費
(6)采購員回來，報銷差旅費900元，列入管理費用，還回現(xiàn)金100元
(7)外地采購結(jié)束，將臨時賬戶存款轉(zhuǎn)回。
答案：
(1)借：其他貨幣資金??外埠存款 100000
貸：銀行存款 100000
(2)借：固定資產(chǎn) 50000
貸：其他貨幣資金-外埠存款 50000
(3)借：原材料 30000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)5100
貸：其他貨幣資金-外埠存款
(4)借：銷售費用 500
貸：其他貨幣資金-外埠存款 500
(5)借：其他應(yīng)收款 1000
貸：其他貨幣資金-外埠存款 1000
(6)借：管理費用 900
庫存現(xiàn)金 100
貸：其他應(yīng)收款 1000
(7) “其他貨幣資金-外埠存款”賬戶余額為13400
其他貨幣資金-外埠存款
分錄是：借：銀行存款13400
貸：其他貨幣資金-外埠存款13400
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