2012經濟師《中級財政稅收》預測押題密卷1(9)

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             2012經濟師《中級財政稅收》預測押題密卷1

    三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　【連題】 根據以上資料，回答81~85問題：

　　某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關

　　(1)本月發(fā)出7月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30 000元。另向購買方收取裝卸費3 510元。

　　(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、1o月、1 1月三個月每月付款81 900元。

　　(3)委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25 000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算。手續(xù)費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。

　　(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35 000元，無同類型產品銷售價。

　　(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2 000元，貨款已經支付，材料已驗收入庫。

　　(6)進口原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120 000元，假設進口關稅稅率為50%。另從報關地運到企業(yè)，支付運費5 000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。

　　已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均在本月認證并申報抵扣。

　　第81題 該企業(yè)采用預收貨款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是(　　)元。

　　A.0

　　B.15 300

　　C.15 810

　　D.15 896.7

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：向購買方收取的不含稅裝卸費為：3 510÷(1+17%)=3 000(元);

　　應納稅所得額為：30 000×3+3 000=93 000(元);

　　應納稅額為：93 000×17%=15 810(元)。

　　第82題 該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是(　　)元。

　　A.1 1 900

　　B.13 923

　　C.35 700

　　D.41 769

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：因為開具的是普通發(fā)票，所以發(fā)電機不含稅價格為：81 900÷(1+17%)=70 000(元)。

　　應納稅額為：70 000×17%=11 900(元)。

　　第83題 該企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是(　　)元。

　　A.0

　　B.35 598.29

　　C.36 324.79

　　D.37 051.28

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：委托代銷商品在收到代銷貨款或代銷清單時才產生納稅義務，由于本月無銷售，所以應納稅額為0。

　　第84題 該企業(yè)當月應納增值稅稅額是(　　)元。

　　A.1 298

　　B.3 145

　　C.5 328

　　D.32 664

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：本月銷項稅額為：15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。

　　本月進項稅額為：2 000+30 957=32 957(元)。

　　本月應納稅額為：34 255-32 957=1 298(元).

　　第85題 進口原材料的進項稅額是(　　)元。

　　A.30 600

　　B.30 950

　　C.30 957

　　D.30 992

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：進口原材料關稅進項稅額為：120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。

　　運費進項稅額為：(5 000+loo)×0.07=357(元)。

　　進項稅額總額為：30 600+357=30 957(元)。

　　【連題】 根據下列材料，請回答86~90題：

　　甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65 000平方米，其中子弟學校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內部綠化占地2 000平方米.甲企業(yè)2010年度實現鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產原值4 000萬元;2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實現營業(yè)收入1 000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10 E1甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。

　　假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規(guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　第86題 關于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)內部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.甲企業(yè)幼J1Ix1占地面積不計入房產稅征稅范圍

　　C.乙企業(yè)2010年應繳營業(yè)稅30萬元

　　D.乙企業(yè)簽署租賃合同應繳印花稅

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：甲企業(yè)內部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，A錯誤;乙企業(yè)應納營業(yè)稅為：1 000 ×5%=50(萬元)，C錯誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅，D錯誤。

　　第87題 甲企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)萬元。

　　A.23.52

　　B.24.32

　　C.25.52

　　D.26

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：甲企業(yè)2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為：(65 000-3 000-1 200)× 4=243 200(元)。

　　第88題 甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產稅為(　　)萬元。

　　A.1.08

　　B.1.68

　　C.2

　　D.2.16

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：稅法規(guī)定，依據房產租金收入計稅的，稅率為12%，因此，甲企業(yè)應納房產稅為：1.5 ×12 ×12%=2.16(萬元)。

　　第89題 甲企業(yè)2010年應繳納房產稅為(　　)萬元。

　　A.36.48

　　B.37.44

　　C.40.24

　　D.42.36

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：2010年應繳納的房產稅為：(4 000-200)×(1-20%)× 1.2%=36.48(萬元);出租倉庫應納房產稅2.16萬元;在建工程應納房產稅為：500 ×(1-20%)×1.2%÷12 ×4=1.6(萬元);甲企業(yè)2010年應繳納房產稅=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。

　　第90題 甲企業(yè)2010年應繳納資源稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.140

　　C.180

　　D.200

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：稅法規(guī)定，對有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎上減證30%。2010年應繳納資源稅為：100×(1-30%)× 2=140(萬元)。