《審計專業(yè)相關(guān)知識》考前沖刺：營運資本管理

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于影響應(yīng)收賬款機會成本的是：

　　A.年賒銷額

　　B.平均收賬天數(shù)

　　C.壞賬損失

　　D.資金成本

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C不影響應(yīng)收賬款機會成本。

　　2、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為 1 000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應(yīng)收賬款的機會成本為：

　　A.125 萬元

　　B.100 萬元

　　C.7.5 萬元

　　D.6 萬元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：1000×60%×45/360×8%=6萬元。

　　3、某企業(yè)擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：

　　A.1 %

　　B.18%

　　C.18.18 %

　　D.36%

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　4、某企業(yè)全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。

　　A.4800

　　B.1200

　　C.3600

　　D.2400

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

　　5、下列各項中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：

　　A.是在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人

　　B.具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

　　C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

　　D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B應(yīng)該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

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　　6、已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應(yīng)為：

　　A.36天

　　B.10天

　　C.18天

　　D.12天

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

　　8、下列各項中，屬于應(yīng)收賬機會成本的是：

　　A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

　　B.客戶資信調(diào)查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息屬于應(yīng)收賬款機會成本。參考教材P168。

　　9、某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現(xiàn)金折扣，則其資金的機會成本率為：

　　A.12.3%

　　B.12.6%

　　C.11.4%

　　D.14.7%

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出：

　　A.到期還本付息

　　B.支付工資

　　C.交納稅款

　　D.支付股利

　　E.適時購買廉價原材料

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現(xiàn)金支出。參考教材P163。

　　2、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式：

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.先付后調(diào)模式

　　C.撥付備用金模式

　　D.設(shè)立結(jié)算中心模式

　　E.財務(wù)公司模式

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式。參考教材P166

　　3、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任會計檔案保管

　　C.不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　D.不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

　　4、企業(yè)籌資組合策略包括：

　　A.配合型融資策略

　　B.激進型融資策略

　　C.冒險型融資策略

　　D.穩(wěn)健型融資策略

　　E.平緩型融資策略

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：企業(yè)籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩(wěn)健型融資策略。參考教材P161。

　　5、下列與經(jīng)濟訂貨批量有關(guān)的表述中，正確的有：

　　A.經(jīng)濟訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達到最小時的每次采購數(shù)量

　　B.與經(jīng)濟訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

　　C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

　　D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

　　E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：與經(jīng)濟訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考教材P173

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　　6、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟訂貨量的因素有：

　　A.購置成本

　　B.儲存成本中的固定成本

　　C.儲存成本中的變動成本

　　D.訂貨成本中的固定成本

　　E.訂貨成本中的變動成本

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。

　　7、下列各項中，屬于持有現(xiàn)金交易動機的有：

　　A.為購買原材料而持有現(xiàn)金

　　B.為防止現(xiàn)金收支波動而持有現(xiàn)金

　　C.為搶股票價格反彈而持有現(xiàn)金

　　D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金

　　E.為支付工資而持有現(xiàn)金

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：BC不屬于持有現(xiàn)金交易動機。B屬于預(yù)防性需求，C屬于投機性需求。參考教材P163。

　　8、下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款機會成本的有：

　　A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

　　B.客戶資信調(diào)查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　E.賬簿的記錄費用

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息屬于應(yīng)收賬款機會成本。

　　9、企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足：

　　A.交易性需要

　　B.投機性需要

　　C.收益性需要

　　D.預(yù)防性需要

　　E.流動性需要

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

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