2011年《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》沖刺多選習(xí)題(3)

　　11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：$lesson$

　　A .不相容崗位相互分離

　　B .建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

　　C .系統(tǒng)開發(fā)時(shí)編制系統(tǒng)說明書

　　D .限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件

　　E .定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

　　【答案】A C D E

　　【解析】選項(xiàng)B是屬于應(yīng)用控制的措施。

　　12.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：

　　A.批準(zhǔn)賒銷與銷售相互獨(dú)立

　　B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨(dú)立

　　C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立

　　D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立

　　E.編制和寄送對(duì)賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

　　【答案】ABCDE

　　13.對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括：

　　A.了解并描述內(nèi)部控制

　　B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立

　　D.核對(duì)明細(xì)表

　　E.抽查付款業(yè)務(wù)

　　【答案】ABCE

　　【解析】核對(duì)明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序。

　　14.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：

　　A.工資管理、財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

　　B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立

　　C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立

　　D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

　　E.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表的編制與審核相互獨(dú)立

　　【答案】ABCDE

　　15.為審查被審計(jì)單位是否存在未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用( )進(jìn)行測(cè)試。

　　A. 函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)

　　B. 分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定有無付款利息源自未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債

　　C. 向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書

　　D. 審查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下

　　E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　【答案】ABC

　　【解析】 DE不能查出未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債是否存在。

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　　2011年審計(jì)師考試時(shí)間:10月16日