物業(yè)管理師輔導(dǎo)資料：物業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(1)

　　流動(dòng)資產(chǎn)一般是指可以在一個(gè)運(yùn)行周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，它具有變現(xiàn)能力強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短等特點(diǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)管理是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)內(nèi)容。由于有價(jià)證券在第10章已述，所以本章主要介紹現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理以及物業(yè)管理公司在理財(cái)中針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)行的病狀如何自我診斷與診治。

　　一、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)、盈利性最低的資產(chǎn)，物業(yè)管理公司保持適量的現(xiàn)金，是為了實(shí)現(xiàn)收益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。

　　(一)現(xiàn)金管理的目的

　　物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的目的主要是：

　　1.支付

　　物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金是為了滿足日常經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)支付的需要。例如用于支付職工工資、購(gòu)買有關(guān)材料等。為滿足公司交易性需要和日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需求，公司一定要持有相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金。此外，每天公司的現(xiàn)金支出和收入不大可能相等，因而公司若不持有一定數(shù)量的現(xiàn)金余額，公司的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)活動(dòng)等就很難正常地進(jìn)行下去。

　　2.預(yù)防

　　公司持有現(xiàn)金，便于應(yīng)付意外事件對(duì)現(xiàn)金的需求。公司預(yù)測(cè)的現(xiàn)金需求量一般是正常情況下的需求量，可是許多不可預(yù)見(jiàn)的意外事件往往會(huì)影響公司現(xiàn)金的收入與支出。例如水災(zāi)、火災(zāi)等自然災(zāi)害及一些偶然事故等都打破了公司正常的現(xiàn)金收支計(jì)劃，使現(xiàn)金收支不平衡。公司持有現(xiàn)金，可以當(dāng)作安全存量。

　　預(yù)防所需現(xiàn)金的數(shù)量決定了：

　?、佻F(xiàn)金收支預(yù)測(cè)的可靠程度;

　　②公司臨時(shí)借款能力;

　?、酃驹敢獬袚?dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

　　3.投機(jī)

　　公司持有現(xiàn)金，便于開(kāi)展投機(jī)活動(dòng)，從中得到收益。

　　現(xiàn)金管理的目的，是在保證公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)所需現(xiàn)金的同時(shí)，節(jié)約使用資金，并從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲取更多的利息收入。對(duì)物業(yè)管理公司而言，現(xiàn)金除可獲得存款利息外不能為公司創(chuàng)造任何價(jià)值，且將現(xiàn)金放在金融機(jī)構(gòu)的存款利率大大低于公司的資金利潤(rùn)率?，F(xiàn)金過(guò)多，會(huì)降低公司收益;但現(xiàn)金過(guò)少，又會(huì)影響公司的正常經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)活動(dòng)。因此，現(xiàn)金管理應(yīng)力求既能保證公司正常開(kāi)支需要，降低風(fēng)險(xiǎn)，又能使公司沒(méi)有過(guò)多的閑置現(xiàn)金，以增加收益。一個(gè)物業(yè)管理公司的良好現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)該是公司能滿足日常開(kāi)支的現(xiàn)金，同時(shí)適當(dāng)保留應(yīng)付緊急情況所需的安全儲(chǔ)備;對(duì)于超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)投資增加收益。

　　物業(yè)管理公司對(duì)現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括：

　　(1)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，以便合理地估計(jì)未來(lái)的現(xiàn)金需求;

　　(2)對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制，力求加快收款、延緩付款;

　　(3)確定最佳現(xiàn)金余額，當(dāng)公司實(shí)際的現(xiàn)金余額與最佳余額不一致時(shí)，采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價(jià)證券等策略來(lái)達(dá)到理想的狀況。

　　(二)現(xiàn)金計(jì)劃

　　現(xiàn)金計(jì)劃是預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期公司的現(xiàn)金收支狀況，并進(jìn)行現(xiàn)金平衡的計(jì)劃，是公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要工具。編制現(xiàn)金計(jì)劃的目的是為了合理安排好現(xiàn)金收支，確保公司現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。物業(yè)管理公司常用的現(xiàn)金計(jì)劃是現(xiàn)金收支計(jì)劃表(見(jiàn)下表)。

　　現(xiàn)金收支計(jì)劃表的編制如下：

　　1.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流入量

　　現(xiàn)金流入量主要是經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金收入主要指對(duì)物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)取得的收入，其數(shù)字可以從經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)計(jì)劃中得到。其他收入主要是物業(yè)租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等。我們要做好物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的預(yù)測(cè)工作，此外，還要對(duì)其他可能發(fā)生的現(xiàn)金收入作出恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。

　　2.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流出量包括經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金支出主要是材料及采購(gòu)支出、職工工資支出、支付管理費(fèi)用、支付財(cái)務(wù)費(fèi)用等。其他現(xiàn)金支出主要是固定資產(chǎn)投資支出、債務(wù)本金和利息支出、稅收支出等。

　　3.確定現(xiàn)金凈流量

　　現(xiàn)金凈流量指現(xiàn)金收支與現(xiàn)金支出的差額。

　　現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出

　　4.處理現(xiàn)金余缺

　　首先根據(jù)現(xiàn)金收支差額和公司有關(guān)資金管理的規(guī)定，確定籌措或運(yùn)用的資金數(shù)額。如果現(xiàn)金有余，那么可用于投資等領(lǐng)域;如果現(xiàn)金有缺，那么可想方設(shè)法籌措補(bǔ)足。

　　(三)現(xiàn)金管理

　　為了使物業(yè)管理公司現(xiàn)金能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，其主要內(nèi)容有：　　1.盡快收款

　　盡快收款，可以使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快，從而提高現(xiàn)金的使用效率。公司的盡快收款不僅要盡快將到期應(yīng)收款收齊，而且還要盡可能將這些應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。為此，要求：①減少應(yīng)收款的郵寄時(shí)間;②減少公司收到的支票和支票兌現(xiàn)的時(shí)間;③加快應(yīng)收款進(jìn)入公司往來(lái)銀行的過(guò)程。

　　2.控制支出

　　公司在管理現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)盡量延緩現(xiàn)金支出時(shí)間?？刂浦С龅木唧w方法有：

　　(1)推遲支付時(shí)間

　　公司在不影響自己聲譽(yù)的情況下，應(yīng)盡量推遲應(yīng)付款的支付時(shí)間，可以直至應(yīng)付時(shí)間的最后日期。

　　(2)減少支付工資的頻率

　　公司可選擇按月而不選擇按周發(fā)放工資，以便延期付款。

　　(3)透支的使用

　　當(dāng)支出大于存款賬戶實(shí)際余額時(shí)，銀行可以自動(dòng)貸款給存款人，以彌補(bǔ)暫時(shí)的不足，但往往有限額和時(shí)間。這也是一種減少現(xiàn)金占用量的方法。

　　3.力爭(zhēng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步

　　4)銀行有權(quán)監(jiān)督公司現(xiàn)金管理

　　銀行有權(quán)監(jiān)督公司將其收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，并按規(guī)定用途使用現(xiàn)金，不得套取現(xiàn)金。對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，按情節(jié)輕重，銀行要給予一定的經(jīng)濟(jì)制裁。

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