09年《理論與實務》內部控制同步練習題(4)

　　8 .對內部控制進行初步評價的內容有：

　　A .健全性評價

　　B .真實性評價

　　C .合理性評價

　　D .合法性評價

　　E .有效性評價

　　【答案】A C

　　【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行評價的內容。主要包括健全性和合理性兩個方面。

　　9 .下列屬于流程圖法的特點的是：

　　A . 使用范圍廣泛

　　B . 可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

　　C . 由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解

　　D .能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來

　　E .便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改

　　【答案】 C D E

　　【解析】這個知識點考核的是流程圖法的優(yōu)缺點。優(yōu)點是可以使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解，繪制流程圖需要一定的技術，尤其是較復雜的業(yè)務，繪制難度更大。

　　10 .內部控制測評的作用有：

　　A .可以評價被審計單位內部控制的健全性和有效性

　　B .評估控制風險水平

　　C .減少審計工作量

　　D .節(jié)約審計成本

　　E .保證審計質量

　　【答案】A B C D E

　　【解析】 這個知識點考核的是內部控制測評的作用。除以上幾點外，還可以向被審計單位提出健全和加強內部控制的建議，幫助其提高經濟效益。

　　11 .控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括：

　　A.管理當局的觀念和經營風格

　　B.組織結構的設置

　　C.員工的素質

　　D.人事政策

　　E.審計風險的評估

　　【答案】A B C D

　　【解析】這個知識點考核的是控制環(huán)境的內容。控制環(huán)境包括的內容除以上四項外，還有董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式和外部影響。

　　12.下列說法中正確的是：

　　A.內部控制的設置和運行受制于成本效益原則

　　B.內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失敗

　　C.內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動設計的

　　D.內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失敗

　　E.即使是設置完善的內部控制，也可能因有關人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失敗

　　【答案】A B C D E

　　【解析】這個知識點考核的是內部控制的局限性。除了以上幾點外，內部控制的局限性還表現(xiàn)在內部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失敗。

　　13.下面屬于文字說明法的特點的是：

　　A.單獨使用時只限于內部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍

　　E.難以用簡明的語言描述內部控制系統(tǒng)的細節(jié)

　　【答案】A B C E

　　【解析】這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調查表法的缺點。

　　14 .在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求：

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內容要完整

　　C.憑證要預先連續(xù)編號

　　D.所有憑證都要由會計人員填制

　　E.重要憑證要由專人負責保管

　　【答案】A B C E

　　【解析】這個知識點考核的是憑證與記錄控制的一般要求。憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。

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