08年《審計理論與實務》模擬試題(7)

案例二
(一)資料
2006年5月。某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務收支情況進行了審計。有關甲公司銷售與收款業(yè)務、采購與付款業(yè)務、生產與存貨業(yè)務、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關審計的資料和審計情況如下：
1．甲公司在銷售與收款業(yè)務的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經過專門設立的信用部門批準；負責應收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經理助理定期檢查銷售與收款情況。
2．甲公司在采購與付款業(yè)務的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準采購申請相互獨立；采購部門批準請購并負責采購；驗收部門與財會部門相互獨立。
3．甲公司在生產與存貨業(yè)務的內部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立；存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行；管理當局通過授權程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序實施嚴格控制；限制非授權人員接近存貨。
4．甲公司在貨幣資金業(yè)務的內部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立；由出納員以外人員編制銀行存款調節(jié)表；對于與此循環(huán)有關的信息傳遞程序實施嚴格有效的控制；限制接近貨幣資金進行實物控制。
5．甲公司在籌資與投資業(yè)務的內部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與記錄相互獨立；所有的資本交易事項，都必須經過企業(yè)最高權力機構的事先審批與授權；最高管理機構制定舉債政策及內部批準程序；進行投資時。有正式的授權審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；限制非授權人接近實物文件和實物資產。
 (二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
56．甲公司銷售與收款業(yè)務的下列措施中，符合內部控制要求的有：
A．由專門設立的信用部門批準賒銷信用
B．負責應收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬
C．總經理助理定期檢查銷售與收款情況
D．在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下．由總經理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
57．甲公司采購與付款業(yè)務的下列措施中，符合內部控制要求的有：
A．提出采購申請與批準采購申請相互獨立
B．采購部門批準請購并負責采購
C．驗收部門與財會部門相互獨立
D．將應付賬款明細賬與總賬核對
58．甲公司在生產與存貨業(yè)務的的下列措施中，符合內部控制要求的有：
A．采購部門與驗收、保管部門相互獨立
B．制訂成本計劃、費用預算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負責而不是倉儲部門負責
C．檢查采購發(fā)運單
D．由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況
59．甲公司在貨幣資金業(yè)務的的下列措施中，符合內部控制測試程序的有：
A．必要的審批授權程序、使用文件和記錄、業(yè)務獨立監(jiān)督檢查
B．對中小企業(yè)內部控制采用文字說明的方法。對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調查表形式描述出來
C．抽查銀行存款調節(jié)表
D．抽查庫存現金盤點表
60．甲公司在籌資與投資業(yè)務的的下列措施中，符合內部控制測試程序的有：
A．查閱董事會頒布的有關章程、制度
B．對股本賬戶每一項增減變動情況核實
C．了解與描述資本投入業(yè)務的內部控制
D．查閱董事會頒布的有關章程、制度

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