08年中級(jí)《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》模擬題

一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1．在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是(    )。
A．社會(huì)產(chǎn)品
B．社會(huì)再生產(chǎn)
C．市場(chǎng)失靈
D. 貨幣流通

2．公共產(chǎn)品的效率由(    )組成。
A．資源配置效率和收入分配效率
B．生產(chǎn)效率和供給效率
C．社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率
D．資源配置效率和生產(chǎn)效率

3．實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是(  )。
A. 完善政府收支制度
B. 完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度
C．完善公共部門(mén)的效率評(píng)估制度
D．改變公共部門(mén)的壟斷性質(zhì)

4．考核交通、教育等支出時(shí)，應(yīng)采用的方法是（  ）。
A. 成本效益分析法
B. 最低收費(fèi)法
C. 公共勞務(wù)收費(fèi)法
D. 投入產(chǎn)出分析法

5．財(cái)政支出效益分析有多種方法，國(guó)防支出適宜采用（）
A，“成本-效益”分析法         B，最低費(fèi)用選擇法
C，公共勞務(wù)收費(fèi)法             D，公開(kāi)招標(biāo)法

6，開(kāi)放以后，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值以及**財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出總額的比重變化趨勢(shì)是（）
A，上升          B，下降
C， 前者上升，后者下降
D，前者下降，后者上升

7．稅收負(fù)擔(dān)的消轉(zhuǎn)是指（  ）。
A. 稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者
B. 稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素提供者
C. 通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率自行消化
D. 將稅收還原為資本

8．國(guó)際稅收的含義是(  )。
A.一種獨(dú)立的稅種
B.對(duì)各國(guó)共同征收的一種稅
C.國(guó)家間的稅收分配關(guān)系
D.由國(guó)際權(quán)威組織征收

9．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)、丙國(guó)所得100萬(wàn)，甲、乙、丙三國(guó)所得|環(huán) 球網(wǎng)校提供|稅稅率分別為40%、50%、30%，在綜合抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A 80萬(wàn)
B 50萬(wàn)
C 10萬(wàn)
D 0

10．下列不屬于財(cái)政配置資源的范圍的是(    )。
A.公共產(chǎn)品
B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品
C.天然壟斷行業(yè)
D.維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的秩序

11．對(duì)稅收本質(zhì)的理解正確的是(    )。
A.稅收是一種分配關(guān)系
B.稅收是憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配
C.稅收分配屬于再分配范疇
D.以上都正確

12．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)這筆所得征收所得稅為（）萬(wàn)
A，50     B，0     C，30     D，10

13，計(jì)稅依據(jù)是直接用于計(jì)算稅額的要素。在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許扣除較多項(xiàng)目，使計(jì)稅依據(jù)縮小。那么納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率將（）名義稅率。
A，高于               B，低于
C，等于               D，不一定

14，甲乙兩人同為一國(guó)公民，甲屬于高收入階層，而乙屬于低收入階層。按照稅收的公平原則，甲乙應(yīng)該（）
A， 納相同的稅
B， 甲多納、乙少納
C， 誰(shuí)受益，誰(shuí)納稅
D，以上說(shuō)法都不對(duì)

15．下列費(fèi)用中計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入中扣除的是(  )。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
C. 購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

16．某工廠銷售農(nóng)藥和化肥的同時(shí)出租包裝物，并收取押金1000元。這批包裝物逾期未能收回因而押金不再退還，則對(duì)押金（）
A， 應(yīng)按17%的稅率征收增值稅
B， 應(yīng)按13%的稅率征收增值稅
C， 不征收增值稅
D，由稅務(wù)機(jī)關(guān)視具體情況而定

17．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不能免征增值稅的是(    )。
A.銷售古舊圖書(shū)
B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的假肢
C.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備
D.銷售避孕藥品和用具

18．在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是(    )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B. 無(wú)建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬
C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人由于實(shí)際困難可以不設(shè)置任何賬
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳業(yè)務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬

19．使用發(fā)票的單位對(duì)已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（  ）年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后可以銷毀。
A.3
B.5
C.10
D.15

20．納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳稅款或騙取退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（  ）。
A. 在3年內(nèi)追征
B. 在5年內(nèi)追征
C.在10年內(nèi)追征
D.無(wú)限期追征

21．下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是（  ）。
A.保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額
B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向游客收取的全部費(fèi)用

22．納稅人辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到登記材料之日起（  ）日內(nèi)審核完畢，并給予答復(fù)。
A.10
B. 15
C.30
D.60

23．根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，國(guó)家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，可在（    ）年內(nèi)減征或者免征所得稅。
A．1
B．2
C．3
D．5

24，個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（  ）。
A．30%
B．50%
C．80%
D．100%

25．招標(biāo)程序的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是（  ）。
A.準(zhǔn)備招標(biāo)文件
B.發(fā)布招標(biāo)通告
C.發(fā)售招標(biāo)文件
D.選擇招標(biāo)方式

26．下列所得項(xiàng)目中，不是以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（  ）。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.偶然所得
C.紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

27．國(guó)際上比較通行的、為大多數(shù)國(guó)家采用的解決國(guó)際重復(fù)征稅的方|環(huán)球網(wǎng) 校提供|法為（）
A，免稅法               B，低稅法
C，扣除法               D，抵免法

28．下列不可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的情形有（  ）。
A.對(duì)高新技術(shù)含量有特別要求的
B.只能從特定供應(yīng)商處采購(gòu)的
C.從殘疾人慈善機(jī)構(gòu)采購(gòu)的
D.原采購(gòu)的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換、必須向供應(yīng)商采購(gòu)的

29．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的下列行為，無(wú)須要求提供納稅擔(dān)保的有（  ）。
A.轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅貨物
B.未按期交納稅款
C.隱匿其應(yīng)稅商品
D.轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

30．把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算的預(yù)算形式是（  ）。
A.零基預(yù)算
B.單式預(yù)算
C.地方預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算

31．按收支管理范圍和編制程序分，可將預(yù)算分為（  ）。
A.平衡預(yù)算和差額預(yù)算
B.投入預(yù)算和支出預(yù)算
C.總預(yù)算和部門(mén)單位預(yù)算
D.**預(yù)算和地方預(yù)算

32．財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié)是（  ）。
A.預(yù)算管理體制
B.稅收管理體制.
C.財(cái)務(wù)管理體制
D.行政管理體制

33．預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)是（  ）。
A.各級(jí)財(cái)政部門(mén)
B.各級(jí)人民政府
C.各級(jí)人民代表大會(huì)
D.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

34．劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)是（  ）。
A.事權(quán)
B.財(cái)權(quán)
C.隸屬關(guān)系
D.各級(jí)政府所轄區(qū)域大小

35．從2002年開(kāi)始，下列那種稅改為**與地方共享稅（  ）。
A.企業(yè)所得稅
B.證券交易稅
C.增值稅
D.營(yíng)業(yè)稅

36．專項(xiàng)基金支出原則有（  ）。
A.?？顚Ｓ?，保證各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展
B.履行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)
C.嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律
D.自求平衡、略有節(jié)余

37．下列支出不屬于預(yù)算外投資的是（  ）。
A.大修理支出
B.基本建設(shè)支出
C.更新改造支出
D.養(yǎng)路費(fèi)支出

38．行政事業(yè)部門(mén)預(yù)算外資金管理的重要方式是（  ）。
A.財(cái)政專戶儲(chǔ)存
B.計(jì)劃管理
C.綜合管理
D.統(tǒng)一管理

39．確定政府預(yù)算管理體制遵循是效率原則，下列不屬于效率原則的是（  ）。
A.收入劃分效率
B.支出劃分效率
C.轉(zhuǎn)移支付效率
D.支出管理效率

40．下列不屬于我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門(mén)的預(yù)算職權(quán)的是（  ）。
A.具體編制本級(jí)預(yù)算
B.突出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案
C.審批本級(jí)政府決策
D.具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行

41．下列不屬于縱向轉(zhuǎn)移支付模式的作用的是（  ）。
A.促使各地區(qū)平衡發(fā)展
B.增加了**政府的宏觀調(diào)控能力
C.側(cè)重于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控政策
D.用于解決財(cái)政經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)開(kāi)支不足問(wèn)題

42． 某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（  ）。（2001年考題）
A．5200元
B．6000元
C．4800元
D．5600元

43．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)、丙國(guó)所得40萬(wàn)，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%、30%。在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A，70萬(wàn)               B，52萬(wàn)
C，18萬(wàn)               D，0

44．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)、丙國(guó)所得40萬(wàn)，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）
A，56萬(wàn)               B，4萬(wàn)
C，0萬(wàn)               D，-6

45．產(chǎn)生國(guó)際避稅的外部條件為（）
A，各國(guó)統(tǒng)一征收所得稅             B，國(guó)際資本的流動(dòng)
C，各國(guó)稅收制度的差異             D，跨國(guó)納稅人的存在

46．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)時(shí)，稅款何時(shí)支付？（）
A，申報(bào)后規(guī)定期限內(nèi)
B，預(yù)繳稅款
C，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定
D，以上都不對(duì)

47．對(duì)偷稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款的期限為（）
A，3年           B，5年
C，無(wú)限期         D，按實(shí)際數(shù)額大小來(lái)判定

48．采取稅收保全措施的時(shí)間是（）
A，納稅期滿前             B，納稅期滿后
C，申報(bào)期滿前             D，申報(bào)期滿后

49．對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多提生產(chǎn)工人應(yīng)付福利費(fèi)6000元，已|環(huán) 球 網(wǎng) 校提供|責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但未調(diào)整帳目，企業(yè)這樣做會(huì)造成（）
A，多繳企業(yè)所得稅           B，多繳增值稅
C，前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅       D，少繳增值稅

50．現(xiàn)代政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在（）
A，德國(guó)         B，法國(guó)            C，美國(guó)          D，英國(guó)

51．（）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。
A，差額預(yù)算           B，投入預(yù)算
C，部門(mén)預(yù)算           D，地方預(yù)算

52．財(cái)政法制屬于（  ）范疇。
A. 民法
B.刑法
C. 經(jīng)濟(jì)法
D.憲法

53．稿酬所得的實(shí)際稅率為（）。
A． 20%
B． 30%
C． 14%
D．25%

54．財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)人提出的復(fù)議申請(qǐng)之日起（  ）內(nèi)，對(duì)該復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查，決定立案并準(zhǔn)備審理。
A.5天
B. 7天
C. 10天
D. 15天

55．財(cái)政行政復(fù)議的最后一個(gè)程序是（  ）。
A.復(fù)議申請(qǐng)
B.復(fù)議受理
C.復(fù)議審理
D.復(fù)議決定

56．我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算管理級(jí)次劃分的通行原則是（）
A，一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算           B，一級(jí)主管部門(mén)，一級(jí)預(yù)算
C，一級(jí)**銀行，一級(jí)預(yù)算       D，一級(jí)行政區(qū)劃，一級(jí)預(yù)算

57．**政府執(zhí)行資源配置的目的是（）
A，執(zhí)行收入再分配政策            B，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)
C，促進(jìn)國(guó)際收支平衡              D，提供全國(guó)性公共產(chǎn)品

58．正確處理各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系，充分發(fā)揮**財(cái)政縱向于橫向平衡功能的重要手段是（）
A，建立規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度            B，分稅制
C，部門(mén)預(yù)算                                  D，政府采購(gòu)

59．工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%

60．財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）。
A．  500元
B．  800元
C．  700元
D．  20%

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

61．公共產(chǎn)品的特征是 (    )。
A. 效用的不可分割性
B. 收益的非排他性
C. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非贏利性

62．社會(huì)公平的準(zhǔn)則有 (    )。
A.效率與公平并重
B.效率優(yōu)先兼顧公平
C.保證生存權(quán)
D.允許先富與共富
E.共同富裕

63．下列項(xiàng)目適宜用最低費(fèi)用選擇法衡量效益的是（  ）。
A.水利設(shè)施
B. 軍事設(shè)施
C. 文化設(shè)施
D. 衛(wèi)生設(shè)施

64．以對(duì)流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)，以下說(shuō)法正確的是 (    )。
A.利于保證稅收收入的穩(wěn)定
B.在實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平方面不及以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
C.為大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家采用
D.為大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家采用
E. 以上都正確

65．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置的主要內(nèi)容包括（   ）。
A．調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間配置
B．調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)間配置
C．調(diào)節(jié)資源在不同所有者間配置
D．調(diào)節(jié)資源在政府與非政府間配置

66．正確理解國(guó)際稅收的概念，下列表述正確的有（  ）。
A.是指國(guó)家與納稅人之間的征納活動(dòng)
B. 體現(xiàn)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
C.是獨(dú)立的稅|環(huán)球網(wǎng)校提供|種
D. 是由國(guó)家稅收派生出來(lái)的
E.所涉及的納稅人必須是跨國(guó)納稅人

67．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括（  ）。
A. 發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)
B. 發(fā)票上注明的建設(shè)基金
C. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

68．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，下列方法中可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以調(diào)整的有 (    )。
A.相關(guān)價(jià)格法
B.平均價(jià)格法
C. 按成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)
D.其他合理辦法

69．納稅人申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的原因有 (    )。
A.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消的情形
B.住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)
C. 被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.發(fā)生其他需要依法終止納稅義務(wù)的情形

70．下列哪些并不是衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（  ）。
A. 國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
B. 企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率
C. 企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率
D. 企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率

71．按采購(gòu)性質(zhì)，可以將政府采購(gòu)分為（  ）。
A.單階段招標(biāo)采購(gòu)
B.兩階段招標(biāo)采購(gòu)
C.招標(biāo)性采購(gòu)
D.非招標(biāo)性采購(gòu)
E.小額采購(gòu)

72．下列企業(yè)從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)得所稅（）。
A、經(jīng)營(yíng)期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
B、 經(jīng)營(yíng)期在15年以上的從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C、在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的
D、  在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的

73．我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付按其范圍不同可分為下列哪幾個(gè)層次（  ）。
A.轉(zhuǎn)移支付
B.政府轉(zhuǎn)移支付
C.政府間轉(zhuǎn)移支付
D.部門(mén)間轉(zhuǎn)移支付

74．某化妝品廠(增值稅一般納稅人)將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％，下列表述中正確的有(    )。
A．該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅2 550元
B．該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4 500元
C．該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅
D．該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目
E．該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

75．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。
A．中國(guó)公民個(gè)人
B． 個(gè)體工商戶
C．港、澳、臺(tái)同胞和華僑
D．外籍個(gè)人

76．政府預(yù)算的基本特征是（  ）。
A.預(yù)測(cè)性
B.法律性
C.集中性
D.綜合性

77．按收支管理范圍和編制程序分，可將預(yù)算分為（  ）。
A. **預(yù)算
B. 總預(yù)算
C. 部門(mén)單位預(yù)算
D. 地方預(yù)算

78．預(yù)算外收入包括（  ）。
A.行政性收費(fèi)
B.事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)
C.基金性收入
D.專項(xiàng)基金

79．收支兩條線的實(shí)現(xiàn)方式有（  ）。
A.兩個(gè)賬戶、收支分離
B.一個(gè)賬戶、收入直達(dá)
C.單位開(kāi)票、銀行收款
D.財(cái)政設(shè)站集中收款
E.銀行開(kāi)票、銀行收款

80．納稅檢查的客體是（）
A， 納稅人
B， 代扣代繳義務(wù)人
C， 納稅擔(dān)保人
D，代收代繳義務(wù)人
E， 稅務(wù)機(jī)關(guān)

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

案例一：
某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售收入總額為6000萬(wàn)元，銷售成本5600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元），通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元。根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：

81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)（  ）萬(wàn)元。
A.12
B.18
C.21
D.24

82. 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的限額是（  ）萬(wàn)元。
A.6.98
B.5.98
C.4.98
D.5.88

83.下列說(shuō)法中不正確的是（   ）。
A．支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除
B．按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)可直接扣除
D．壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予扣除

84．全年應(yīng)納稅所得額（  ）萬(wàn)元。
A.159.02
B.161.02
C.160.02
D.190.12

85.全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（  ）萬(wàn)元。
A.62.74
B.52.48
C.52.81
D.53.14

案例二：
外來(lái)個(gè)體商戶李某于2001年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2002年1月17日，李某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門(mén)吊銷了工商執(zhí)照。李某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：

86. 稅務(wù)登記的種類有（  ）。
A.開(kāi)業(yè)登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.注銷登記

87．李某在上述過(guò)程應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有（  ）。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊(cè)稅務(wù)登記

88.李某辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2001年的（  ）。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月8日以前
D.11月30日以前

89.李某的主要違法行為有（  ）。
A.未按規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記
B.買(mǎi)賣稅務(wù)登記證
C.欠繳|環(huán)球網(wǎng)校提供|稅款
D.未繳銷有關(guān)證件

90.李某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是（  ）。
A.2002年1月13日以前
B. 2002年2月2日以前
C. 2002年2月末以前
D. 2002年2月17日以前

案例三
某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬(wàn)套，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬(wàn)元。2002年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原材料全部驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用120萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬(wàn)元，人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬(wàn)元（當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元）；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn) 57.6萬(wàn)元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問(wèn)題：（增值稅概率17%，消費(fèi)稅稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元）

91、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有（ ）
A.向貧困地區(qū)的捐款
B.廣告費(fèi)
C.工資和計(jì)算提取的"三費(fèi)"
D. 人力不可抗拒的凈損失

92、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為（   ）。
A.584
B.558.8
C.525.2
D.914

93、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。
A.1000
B.990
C.970
D.968

94.  計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"為（　）萬(wàn)元。
A.96
B.112.8
C.120
D.141

95、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元
A.88
B.98
C.146.2
D.156.2

96、2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.25.846
B.29.15
C.29.04
D.32.34

案例四：
2003年9月某綜合服務(wù)樓發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1），照相館取得營(yíng)業(yè)收入50，000元|環(huán) 球 網(wǎng) 校 提 供|。
（2），旅店憑卡到柜臺(tái)統(tǒng)一辦理住宿費(fèi)結(jié)算，取得住宿收入120，000元。
（3），精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈(zèng)給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元；9月份購(gòu)進(jìn)甲乙商品取得的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為5，500元（以上收入均為不含稅收入）。
（4）飯店共有5個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，取得收入15000元，餐飲娛樂(lè)未分別核算。
根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：

97，該照相館取得的收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）
A，1500元          B，2500元          C，2540元         D，2526.42元

98，旅店住宿業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）
A，6000元         B，6132.08元        C，6200元         D，5800元

99，精品屋應(yīng)納增值稅（）
A，45500元        B，55923.07元       C，35300元        D，25100元

100，飯店9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)（）
A，1500元         B，3000元           C，33600元         D，36600元

2008年中級(jí)《財(cái)政稅收知識(shí)與實(shí)務(wù)》模擬題答案及解析

1，C
2，D
3，B
4，C
5，B
解析：國(guó)防支出只有社會(huì)效益，而且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)，適宜采用最低費(fèi)用法。
6，B
7，C
8，C
解析：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。
9，D
解析：
第一步，計(jì)算綜合抵免限額。
綜合抵免限額：（100+100）*40% = 80萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。
乙國(guó)實(shí)際繳納：100*50%=50萬(wàn)，
丙國(guó)實(shí)際繳納：100*30%=30萬(wàn)，
共繳納50+30=80萬(wàn)，沒(méi)有超過(guò)抵免限額，故80萬(wàn)全額抵免掉。
第三步，計(jì)算甲國(guó)實(shí)際征收了多少稅
甲國(guó)應(yīng)繳稅款80萬(wàn)，第二步得出抵免額正好也為80萬(wàn)，所以實(shí)際征收所得稅0。
10，D
解析：財(cái)政資源配置的范圍包括：公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品、天然壟斷行業(yè)產(chǎn)品。
11，D
12，B
13，B
解析：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率，如果計(jì)稅依據(jù)縮小，則實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率會(huì)低于名義稅率。
14，B
解析：本題考察稅收公平原則中的縱向公平原則，見(jiàn)課本42頁(yè)。
15，C
解析：資本性支出不準(zhǔn)從收入中扣除，購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用屬于資本性支出。
16，B
解析：對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。農(nóng)藥和化肥適用13%的低稅率。
17，C
解析：增值稅的減免范圍，包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自用農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)、由殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專用的物品等。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備不屬于免征增值稅的范圍之內(nèi)。
18，C
解析：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，即使稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其有實(shí)際困難的，也必須經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證賬簿、進(jìn)銷貨登記簿或委托事務(wù)所代理建賬。|環(huán) 球 網(wǎng) 校 提 供|
19，B
解析：發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。
20，D
解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙的稅款，不受規(guī)定期限的限制，可以無(wú)限期追征。

21，B
解析：保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去付給分保人的保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；旅游業(yè)以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門(mén)票等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
22，C
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅務(wù)登記表之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的給予登記。
23，C
解析：國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或者免征所得稅。
24，A
解析：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行公益捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
25，A
26，D
27，D
28，A
解析：經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的情形包括：只能從特定供應(yīng)商出采購(gòu)的；從殘疾人慈善機(jī)構(gòu)采購(gòu)的；原采購(gòu)的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換、必須向供應(yīng)商采購(gòu)的等。
29，B
解析：在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物、以及其他財(cái)產(chǎn)的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。
30，D
31，C
32，A
33，B
34，A
35，A
36，A
37，D
38，A
解析：財(cái)政專戶管理是國(guó)家強(qiáng)化行政事業(yè)單位預(yù)算外資金管理的一種行政手段，是行政事業(yè)部門(mén)預(yù)算外資金管理的重要方式，具有強(qiáng)制性特點(diǎn)。
39，D
40，C
解析：各級(jí)財(cái)政部門(mén)具體編制本級(jí)預(yù)算草案：具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況；具體編制本級(jí)決算草案等。

41，D
解析：縱向轉(zhuǎn)移模式能夠很好的起到平衡各地區(qū)財(cái)力，彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口的作用，并有助于**宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮。
42，
答案：A
考核目的：測(cè)試考生對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。按照規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得一次超過(guò) 20000萬(wàn)元的應(yīng)加成征收。該演員一次表演收入 30000元，扣除20%的費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為24000元，對(duì)超過(guò)20000元部分的4000元，除按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額外，還應(yīng)對(duì)其應(yīng)納稅額加征50%，故選項(xiàng)A正確。
43，C
解析：140*50% - 100*40% - 40*30% = 18萬(wàn)
44，B
解析：
乙國(guó)抵免限額為：140*40%*（100/140）=40萬(wàn)，在乙國(guó)繳稅50萬(wàn)，抵免掉40萬(wàn)；
丙國(guó)抵免限額為：140*40%*（40/140）=16萬(wàn)，在乙國(guó)繳稅12萬(wàn)，抵免掉12萬(wàn)；
甲國(guó)應(yīng)征收：140*40%-40-12=4萬(wàn)
45，C
46，B
47，C
48，A
49，C
50，D

51，C
52，C
解析：財(cái)政法制屬于經(jīng)濟(jì)法范疇。
53，
答案：C
解析：對(duì)稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。主要是考慮作者寫(xiě)作或制作一件作品往往需要投入較長(zhǎng)的時(shí)間和較多的精力，有必要給|環(huán)球網(wǎng)校提供|予適當(dāng)?shù)亩愂照疹?，體現(xiàn)對(duì)稿酬這種知識(shí)性勤勞所得的特殊政策。”54，C
解析：財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)人提出的復(fù)議申請(qǐng)之日起10日內(nèi)對(duì)該復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查，決定立案并準(zhǔn)備受理。
55，D
解析：財(cái)政行政復(fù)議的程序：復(fù)議申請(qǐng)、復(fù)議受理、復(fù)議審理、復(fù)議決定。復(fù)議決定是財(cái)政行政復(fù)議的最后一個(gè)程序。
56，A
57，D
58，A
59，B
60，
答案：B
解析：根據(jù)教材計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法“財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò)4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次?！?/P>

61，ABCD
解析：公共產(chǎn)品的特征主要包括：效用的不可分割性、收益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性和提供目的的非贏利性。
62，BCE
63，BCD
64，ABC
解析：發(fā)展中國(guó)家多以流轉(zhuǎn)稅為主體稅，這種稅制稅收收入比較穩(wěn)定，但稅負(fù)的可轉(zhuǎn)嫁性不符合稅負(fù)公平原則。
65，ABD
66，BDE
解析：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種，是由國(guó)家稅收派生出來(lái)的，不能離開(kāi)跨國(guó)納稅人這一因素。
67，AB
解析：準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金。
68，CD
解析：企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照一下順序調(diào)整其計(jì)稅收入總額或應(yīng)納稅所得額：（1）按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；（2）按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的轉(zhuǎn)售價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平；（3）成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)法；（4）其他合理的方法。
69，ABCD
解析：納稅人申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的情形主要包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他的情形，依法終止納稅義務(wù)的；納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
70，BCD

71，CD
72，
答案：BCD
解析：根據(jù)教材“稅收優(yōu)惠“。
73，ABC
74，ABD
解析：消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤(rùn)）/ （1-消費(fèi)稅稅率）= （10000+10000*5%） / （1-30%）= 15000
應(yīng)納消費(fèi)稅為：15000*30%=4500
增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本*（1+成本利潤(rùn)率），屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格還應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅。本題中增值稅的組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格 = 10000*（1+5%）+ 4500 = 15000
應(yīng)納增值稅為：15000*17%=2550
所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目
75，答案：ABCD
解析：根據(jù)教材第三章第三節(jié)納稅人“個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿一年，以級(jí)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年但從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、華僑、中國(guó)香港、中國(guó)澳門(mén)、中國(guó)臺(tái)灣同胞等。
76，ABCD
77，BC
78，ABCD
79，ABCDE
80，ABCD

81，C
解析：為合理需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除。全年?duì)I業(yè)收入在1500萬(wàn)元以下的（不含1500萬(wàn)元），不超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的5‰；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò)1500萬(wàn)元（含1500萬(wàn)元），不超過(guò)該部分營(yíng)業(yè)收入的3‰。（6000-1500）×3‰+1500×5‰=21萬(wàn)元。
82，D
解析：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額＝6000-5600-50-47-40-[100-（24-21）]+30（捐贈(zèng)款）=196萬(wàn)元，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的限額＝196×3%=5.88萬(wàn)元。
83，C
解析：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除；以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租賃費(fèi)不得直接扣除，但可以折舊的形式分期扣除。
84，D
解析：196-5.88=190.12萬(wàn)元。
85，A
解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝190.12×33%=62.74萬(wàn)元
86，ACD
解析：稅務(wù)登記的主要包括七種：開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。
87，C
解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
88，B
解析：納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2001年8月8日+30天=2001年9月8日。
89，ABCD
90，B
解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)自被吊銷之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。1月17日+15天=2月2日。

91.答案：ABC
解析：
依據(jù)：教材第79頁(yè)。
根據(jù)規(guī)定，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按照銷售收入的2％列支，家具家電按8％列支；超標(biāo)的工資和三費(fèi)不得扣除；人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)凈額（扣除保險(xiǎn)公司賠償后的金額）可以據(jù)實(shí)扣除。
92.
答案：A
解析：考核目的及分析：測(cè)試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷售稅金及附加的有關(guān)規(guī)定和計(jì)算方法。
本題中準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加有：消費(fèi)稅；城建稅；教育費(fèi)附加，而城建稅；教育費(fèi)附加都要以（應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交增值稅＋應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）的合計(jì)為基礎(chǔ)計(jì)算。
開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬(wàn)元為含稅價(jià)格需要換算。
應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬(wàn)元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%＝500（萬(wàn)元）
應(yīng)納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬(wàn)元）
教育費(fèi)附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬(wàn)元）
扣除稅金＝500+58.8+25.2＝584（萬(wàn)元）
93.
答案：D
解析：
廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝5000×2%＝100（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元；
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18或者5000×3‰+3＝18（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)12萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為400-20+600-12＝968（萬(wàn)元）
94.
答案：B
解析：
有關(guān)工資及附加"三費(fèi)"的扣除規(guī)定。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"標(biāo)準(zhǔn)＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8（萬(wàn)元）。企業(yè)實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資和附加"三費(fèi)"141萬(wàn)元  ：120×（1+2%+14%+1.5%）＝141萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬(wàn)元。
95.
答案：C
解析：根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定。
2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝4000+1000-3400-584-968-10（不可抗力造成的凈損失）+28.2（工資）+80（境外所得）＝146.2（萬(wàn)元）
注意：實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元及其所提"三費(fèi)"均已進(jìn)入成本費(fèi)用中，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2（萬(wàn)元）；境外分回稅后利潤(rùn)還原為稅前所得＝57.6÷（1-28%）＝80（萬(wàn)元）；直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元不能扣除；損失資產(chǎn)金額15萬(wàn)元扣除賠款5萬(wàn)元后的10萬(wàn)元可以扣除；
96.
答案：A
解析：
根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和境外所得應(yīng)納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝146.2×33%-80×28%＝25.846（萬(wàn)元）
考核目的及分析：測(cè)試考生是否掌握了境內(nèi)所得和境外所得應(yīng)納稅款的計(jì)算程序和計(jì)算方法。
97，B
答案：B
解析：照相館的營(yíng)業(yè)收入按照“服務(wù)業(yè)”征稅；適用5％的營(yíng)業(yè)稅稅率，
所以營(yíng)業(yè)稅＝50000*5%=2500
98，A
答案：A
解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務(wù)業(yè)”范圍，所以營(yíng)業(yè)稅＝120000*5%=6000
99，D
答案：D
解析：銷項(xiàng)稅包括兩部分：
銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅：100000*17%＝17000
捐贈(zèng)乙產(chǎn)品要視同銷售：80000*17%＝13600
進(jìn)項(xiàng)稅＝5500
所以應(yīng)交增值稅＝17000+13600-5500＝25100
100，B
答案：B
解析：飯店應(yīng)納增值稅為0，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅要按娛樂(lè)業(yè)征稅（因?yàn)榉?wù)業(yè)收入和娛樂(lè)業(yè)收入沒(méi)有分開(kāi)核算，要從高適用稅率），應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝15000*20%=3000