2006年中級《財政稅收知識與實務(wù)》試題

    一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
　　1．在收入方面，財政內(nèi)在穩(wěn)定器是指（　）。

　　A．稅收的減免稅調(diào)節(jié)
　　B．國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
　　C．累進稅率的調(diào)節(jié)
　　D．國債償還期的調(diào)節(jié)

　　2．履行財政分配職能的目標(biāo)是（?。?。

　　A．實現(xiàn)收入分配效率
　　B．實現(xiàn)收入分配公平
　　C．實現(xiàn)資源合理配置
　　D．實現(xiàn)公平競爭

　　3．當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，政府預(yù)算應(yīng)該實行的政策是（?。?。

　　A．結(jié)余政策
　　B．?dāng)U張政策
　　C．平衡政策
　　D．緊縮政策

　　4．一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（?。?/P>

　　A．經(jīng)常項目收大于支
　　B．資本項目收大于支
　　C．經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
　　D．經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

　　5．把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（?。?。

　　A．財政支出的目的性
　　B．財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位
　　C．財政支出的收益范圍
　　D．財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)

　　6．當(dāng)政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是（?。?。

　　A．市場價格水平下降
　　B．企業(yè)利潤率下降
　　C．所需生產(chǎn)資料增多
　　D．生產(chǎn)緊縮

　　7．改革開放以來，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢是（　）。

　　A．上升
　　B．保持平穩(wěn)，變化不大
　　C．下降
　　D．基本平穩(wěn)，但個別年份上升較大

　　8．經(jīng)濟學(xué)家關(guān)于財政支出增長的解釋中，提出“經(jīng)濟發(fā)展階段論”的是（?。?。

　　A．瓦格納
　　B．皮考克
　　C．馬斯格雷夫
　　D．魏斯曼

　　9．對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是（?。?。

　　A．投入產(chǎn)出分析法
　　B．成本效益分析法
　　C．公共勞務(wù)收費法
　　D．最低費用選擇法

　　10．稅收收入應(yīng)能隨著財政支出的需要進行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的（?。?/P>

　　A．便利原則
　　B．配置原則
　　C．經(jīng)濟原則
　　D．彈性原則

　　11．對社會經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了稅收的（?。?。

　　A．橫向公平原則
　　B．縱向公平原則
　　C．普遍原則
　　D．配置原則

　　12．納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為（　）。

　　A．前轉(zhuǎn)
　　B．后轉(zhuǎn)
　　C．消轉(zhuǎn)
　　D．稅收價格化

　　13．稅收負擔(dān)的最終歸著點被稱為（　）。

　　A．稅負轉(zhuǎn)嫁
　　B．稅負歸宿
　　C．稅收負擔(dān)
　　D．稅源

　　14．A國居民王先生在B國取得所得100 000元，已知A國實行收入來源地管轄權(quán)， A國稅率為20％；B國實行居民管轄權(quán)，B國稅率為l0％。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為（?。?。

　　A．0
　　B．10 000元
　　C．20 000元
　　D．30 000元

　　15．甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲國勞務(wù)報酬所得稅率為20％，利息所得稅率為10％；乙國勞務(wù)報酬所得稅率為30％，利息所得稅率為5％；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實際綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（?。?。

　　A．上述所得在甲國不用繳納所得稅
　　B．李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅11 000元
　　C．李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅22 000元
　　D．李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅33 000元

　　16．下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（?。?/P>

　　A．家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務(wù)
　　B．銀行銷售金銀
　　C．裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
　　D．典當(dāng)行銷售死當(dāng)商品

　　17．下列征稅項目中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（?。?/P>

　　A．農(nóng)副產(chǎn)品
　　B．電冰箱
　　C．珠寶玉石
　　D．計算機

　　18．在計算繳納營業(yè)稅時，下列營業(yè)收入屬于差額納稅的收入是（?。?。

　　A．旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團取得的收入
　　B．銀行的手續(xù)費收入
　　C．裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入
　　D．典當(dāng)業(yè)收取的勞務(wù)收入

　　19．消費稅納稅人采取預(yù)售貨款結(jié)算方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（　）。

　　A．發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
　　B．按合同約定的收款日期的當(dāng)天
　　C．收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
　　D．收訖銷售額或取得銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　20．某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門認定2004年度發(fā)生虧損50萬元，2005年度應(yīng)納稅所得額為52萬元，則2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。?。

　　A．3600元
　　B．5400元
　　C．6600元
　　D．171 600元

　　21．某內(nèi)資企業(yè)2005年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為100萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅）20萬元，在A困已繳所得稅6萬元，則該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。?/P>

　　A．26．4萬元
　　B．33萬元
　　C．33．6萬元
　　D．35．58萬元

　　22．李先生取得稿酬收入l0 000元，則該筆收入應(yīng)納個人所得稅（?。?/P>

　　A．560元
　　B．1120元
　　C．1400元
　　D．1600元

　　23．張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生利息收入應(yīng)納個人所得稅（?。?。

　　A．600元
　　B．700元
　　C．800元
　　D．1000元

　　24．下列所得中應(yīng)納個人所得稅的是（?。?/P>

　　A．縣級人民政府發(fā)放的先進個人獎
　　B．保險賠款
　　C．退休工資
　　D．外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼

　　25．關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法錯誤的是（?。?/P>

　　A．國家機關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人
　　B．法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個人不得作為納稅擔(dān)保人
　　C．納稅擔(dān)保人，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織
　　D．納稅擔(dān)保，包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財產(chǎn)提供的擔(dān)保

　　26．關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是（　）。

　　A．因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
　　B．由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征時不得加收滯納金
　　C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
　　D．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到5年

　　27．發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（?。┴撠?zé)。

　　A．財政機關(guān)
　　B．工商部門
　　C．稅務(wù)機關(guān)
　　D．技術(shù)監(jiān)督局

　　28．采取稅收保全措施的時間是（?。?。

　　A．納稅期滿前
　　B．納稅期滿后
　　C．申報期滿前
　　D．申報期滿后

　　29．納稅人自（?。┲掌?年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。

　　A．結(jié)算繳納稅款
　　B．會計記賬
　　C．辦理納稅申報
　　D．計算應(yīng)納稅款

　　30．稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為（?。┮淮?。

　　A．半年
　　B．一年
　　C．二年
　　D．三年
　　31．按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過（　）。

　　A.1個月
　　B．3個月
　　C．6個月
　　D．1年

　　32．納稅檢查的主體為（?。?。

　　A.稅務(wù)機關(guān)
　　B．納稅人
　　C．扣繳義務(wù)人
　　D．財政機關(guān)

　　33．某服裝企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售服裝（含稅）收入100 000元，企業(yè)的會計處理為：

　　借：銀行存款 100 000

　　貸：資本公積 100 000

　　下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為（?。?。

　　A.造成少繳增值稅17 000元
　　B．造成少繳增值稅14 529.91元
　　C．造成少繳營業(yè)稅5000元
　　D．造成少繳營業(yè)稅3000元

　　34．某鋼鐵企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100 000元，無同類產(chǎn)品的對外售價。下列正確的賬務(wù)處理為（?。?。

　　A．借：在建工程 100 000
　　　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000
　　B．借：在建工程 117000
　　　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000
　　　　　 　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 000
　　C．借：在建工程 118 700
　　　　　 貸：庫存商品 100 000
　　　　　 　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18 700
　　D．借：在建工程 100 000
　　　　　 貸：庫存商品 100 000

　　35．某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息20 000元，企業(yè)作如下會計處理：

　　借：銀行存款 20 000
　　　　貸：財務(wù)費用 20 000

　　下列關(guān)于該筆會計處理的表述，正確的是（?。?。

　　A．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅l200元
　　B．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2905．98元
　　C．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
　　D．該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅l000元

　　36．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100 000元，下列正確的是（?。?。

　　A．應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元
　　B．應(yīng)計算繳納增值稅1452．99元
　　C．應(yīng)計算繳納增值稅1700元
　　D．不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅

　　37．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓舊庫房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元，下列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅的表述，正確的是（?。?。

　　A．應(yīng)計算繳納增值稅17萬元
　　B．應(yīng)計算繳納增值稅6萬元
　　C．應(yīng)計算繳納增值稅2萬元
　　D．應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5萬元

　　38．下列項目中可以計入進口貨物采購成本的是（　）。

　　A．關(guān)稅
　　B．增值稅
　　C．外匯價差
　　D．貨款的利息支出

　　39．下列項目中可以計入企業(yè)工資總額的是（?。?/P>

　　A．年終加薪
　　B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
　　C．勞動保護支出
　　D．獨生子女補貼

　　40．稅務(wù)機關(guān)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶時，需（?。?。

　　A．經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)
　　B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
　　C．經(jīng)辦案人員批準(zhǔn)
　　D．經(jīng)銀行批準(zhǔn)

　　41．從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（?。?/P>

　　A．年度政府財政收支計劃
　　B．政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段
　　C．具有法律效力的文件
　　D．月度政府財政收支計劃

　　42．受美國績效預(yù)算的影響，實行“預(yù)算選擇合理化”預(yù)算制度的國家是（　）。

　　A．英國
　　B．法國
　　C．德國
　　D．瑞典

　　43．著重按項目安排并運用定量分析方法編制的預(yù)算形式是（?。?/P>

　　A．計劃一項目―預(yù)算制
　　B．零基預(yù)算
　　C．績效預(yù)算
　　D．部門預(yù)算

　　44．在部門預(yù)算基本支出中，屬于日常公用經(jīng)費的是（?。?/P>

　　A．租賃費
　　B．福利費
　　C．專項培訓(xùn)費
　　D．大型會議費

　　45．最具競爭性的招標(biāo)采購方式是（?。?。

　　A．公開性招標(biāo)采購
　　B．邀請性招標(biāo)采購
　　C．限制性招標(biāo)采購
　　D．選擇性招標(biāo)采購

　　46．我國開始進行國庫集中收付制度改革試點的時間是（　）。

　　A．1999年
　　B．2000年
　　C．2001年
　　D．2002年

　　47．貨物和服務(wù)的招標(biāo)采購，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于（?。?。

　　A．10日
　　B．15日
　　C．20日
　　D．25日

　　48．影響一國政府預(yù)算管理級次確定的主要因素是（　）。

　　A．國內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模
　　B．政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域
　　C．社會發(fā)展的規(guī)模結(jié)構(gòu)
　　D．城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)模

　　49．采用收支掛鉤的方法將預(yù)算收支在中央和地方之間進行劃分的方法是（?。?。

　　A．統(tǒng)收統(tǒng)支
　　B．總額分成
　　C．定額上解
　　D．定額補助

　　50．下列收入屬于中央收入的是（　）。

　　A．增值稅
　　B．企業(yè)所得稅
　　C．海洋石油資源稅
　　D．國有土地有償使用收入

　　51．管理各級預(yù)算的國家行政機關(guān)是（?。?。

　　A．各級人民代表大會
　　B．各級人民政府
　　C．各級政府財政部門
　　D．各級審計機關(guān)

　　52．目前，我國無條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是（　）。

　　A．專項補助
　　B．體制補助
　　C．結(jié)算補助
　　D．稅收返還

　　53．目前不再按預(yù)算外資金管理的是（?。?。

　　A．社會保障基金
　　B．鄉(xiāng)自籌資金
　　C．行政事業(yè)性收費
　　D．國有企業(yè)稅后留用資金

　　54．預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問題是（?。?。

　　A．收入多少的問題
　　B．規(guī)模大小的問題
　　C．使用范圍的問題
　　D．分配權(quán)和管理權(quán)的問題

　　55．各有關(guān)部門按國家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費屬于（?。?。

　　A．事業(yè)服務(wù)性收費
　　B．基金性收費
　　C．專項基金
　　D．行政性收費

　　56．預(yù)算外資金管理的職能部門是（?。?/P>

　　A．各級人大
　　B．各級政府
　　C．各級財政部門
　　D．各部門和事業(yè)單位

　　57．財政行政復(fù)議程序包括復(fù)議申請、復(fù)議受理、復(fù)議審理和（?。?。

　　A．復(fù)議決定
　　B．復(fù)議仲裁
　　C．復(fù)議判決
　　D．復(fù)議調(diào)解

　　58．在我國，審理財政行政訴訟案件的是（?。?。

　　A．人民檢察院
　　B．人民法院
　　C．財政機關(guān)
　　D．各級人民政府

　　59．財政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和（?。?。

　　A．調(diào)查研究
　　B．分析對比
　　C．案例分析
　　D．老師驗收

　　60．在財政法制的調(diào)整方法中，財政處理經(jīng)濟問題采用的是（　）。

　　A．政治程序
　　B．市場方式
　　C．合同契約方式
　　D．雙方自愿方式

　二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意。至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）

　　61．財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有（　）。

　　A．征收增值稅
　　B．征收所得稅
　　C．征收遺產(chǎn)稅
　　D．社會保障支出
　　E．財政補貼

　　62．下列財政支出項目中，屬于積累性支出的有（?。?。

　　A．大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出
　　B．國家行政機關(guān)的基本建設(shè)支出
　　C．國防戰(zhàn)備支出
　　D．國家物資儲備支出
　　E．生產(chǎn)性支農(nóng)支出

　　63．與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益特點有（?。?。

　　A．計算的所費范圍寬
　　B．計算的所得范圍寬
　　C．效益考核全部采取貨幣指標(biāo)
　　D．擇優(yōu)的方法不同
　　E．選擇的時間周期不同

　　64．稅收的公平原則包括（　）。

　　A．彈性原則
　　B．便利原則
　　C．節(jié)約原則
　　D．普遍原則
　　E．平等原則

　　65．下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（?。?。

　　A．外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人
　　B．文藝團體義演的門票收入
　　C．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入
　　D．人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收人
　　E．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入

　　66．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價

　　外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有（　）。

　　A．向購買方收取的增值稅稅款
　　B．向購買方收取的手續(xù)費
　　C．向購買方收取的包裝費
　　D．向購買方收取的儲備費
　　E．同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；納稅

　　人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的

　　67．下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（　）。

　　A．盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價計價
　　B．未使用的房屋不得計提折舊
　　C．融資租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊
　　D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊
　　E．企業(yè)發(fā)生的開辦費應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)

　　分期扣除

　　68．下列關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的表述，正確的有（　）。

　　A．外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有取得來源于中國境內(nèi)的利息，

　　按10％的稅率征收預(yù)提所得稅
　　B．企業(yè)不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
　　C．對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第 1年和第5年免繳企業(yè)所得稅
　　D．外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增 加注冊資本，經(jīng)營期不少于5年的，可退還其再投資部分已繳納所得稅的40％

　　E．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個營業(yè)機構(gòu)的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機 構(gòu)合并申報繳納所得稅

　　69．關(guān)于變更稅務(wù)登記，下列說法正確的有（?。?/P>

　　A．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其 他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
　　B．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
　　C．辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
　　D．辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
　　E．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅

　　務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

　　70．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理（?。┦马棔r必須持稅務(wù)登記證件。

　　A．開立銀行賬戶
　　B．辦理納稅申報
　　C．申請辦理延期申報、延期繳納稅款
　　D．領(lǐng)購發(fā)票
　　E．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　71．在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計費用，少計收入的現(xiàn)象，正確的會計處理方法有（?。?。

　　A．對于多計的費用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額
　　B．對于多計的費用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
　　C．對于少計的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額
　　D．對于少計的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
　　E．對于少計的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額

　　72．下列關(guān)于包裝物計稅規(guī)定的表述，正確的有（　）。

　　A．隨同貨物出售單獨計價的包裝物，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅
　　B．企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金收入應(yīng)按租賃業(yè)征收5％的營業(yè)稅
　　C．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算（未逾期）的，不并入銷售額征稅
　　D．對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅
　　E．在貨物銷售同時收取的包裝物租金，應(yīng)按5％的稅率計征營業(yè)稅

　　73．某化妝品廠（增值稅一般納稅人）新試制一批化妝品用于職工福利，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本10 000元，當(dāng)月無進項稅額。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付福利費 10 000

　　貸：庫存商品 l0 000

　　已知化妝品的全國平均成本利潤率為5％，消費稅稅率為30％，增值稅稅率為17％。下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的表述，正確的有（?。?。

　　A．少計算增值稅1700元
　　B．少計算增值稅1785元
　　C．少計算增值稅2550元
　　D．少計算消費稅3150元
　　E．少計算消費稅4500元

　　74．預(yù)算外資金管理收支兩條線制度的構(gòu)成要素有（?。?。

　　A．預(yù)算外資金財政專戶儲存
　　B．規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行賬戶
　　C．一個賬戶、收入直達
　　D．實行收繳分離、票款分離的管理辦法
　　E．實行票據(jù)管理、使用單一化

　　75．按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為（　）。

　　A．績效預(yù)算
　　B．零基預(yù)算
　　C．計劃項目預(yù)算
　　D．部門單位預(yù)算
　　E．基數(shù)預(yù)算

　　76．政府預(yù)算的原則隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化，在預(yù)算制度發(fā)展的各個階段重點強調(diào)的預(yù)算原則包括（?。?。

　　A．控制性
　　B．周密性
　　C．年度性
　　D．分類性
　　E．功能性

　　77．主要應(yīng)由中央政府提供的公共產(chǎn)品與服務(wù)有（　）。

　　A．海洋開發(fā)
　　B．空間開發(fā)
　　C．就業(yè)培訓(xùn)
　　D．文化教育
　　E．社會治安

　　78．以縱向為主，縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付模式的特點有（?。?/P>

　　A，是世界多數(shù)國家轉(zhuǎn)移支付的主要形式
　　B．可促進各地區(qū)之間的共同發(fā)展
　　C．可迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財力的轉(zhuǎn)移
　　D．中央財政的壓力和工作難度增大
　　E．對地方補助的模型設(shè)計比較復(fù)雜

　　79．屬于預(yù)算外資金投資性支出的有（?。?。

　　A．基本建設(shè)支出
　　B．更新改造支出
　　C．科技三項費用
　　D．養(yǎng)路費支出
　　E．大修理支出

　　80．下列情況中不能申請財政復(fù)議的有（?。?。

　　A．對財政機關(guān)罰款、沒收財物等行政處罰不服的
　　B．認為財政機關(guān)侵犯了法律、法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的
　　C．對財政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定不服的
　　D．對財政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不服的
　　E．對財政機關(guān)進行的財產(chǎn)的查封、扣押等行政強制措施不服的

    三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）

　　（一）

　　某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；

　?。?）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤率為l0％；

　?。?）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤率10％，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格；

　?。?）本月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費稅稅率為30％。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費稅合計為（?。?。

　　A．16 153.85元
　　B．18 000元
　　C．21 000元
　　D．33 000元

　　82．該企業(yè)進口產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅和增值稅為（?。?。

　　A．6300元
　　B．8750元
　　C．11 000元
　　D．14 100元

　　83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費稅合計為（?。?。

　　A．30 400元
　　B．39 270元
　　C．74 000元
　　D．116 300元

　?。ǘ┠潮ｋU公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　?。?）取得保費收入50萬元；

　?。?）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費金額為8萬元；

　?。?）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元；

　?。?）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　?。ń鹑诒ｋU稅目營業(yè)稅稅率為5％）

　　84．該保險公司10月份的營業(yè)額為（?。?。

　　A．152萬元
　　B．161萬元
　　C．167萬元
　　D．169萬元

　　85．該保險公司10月份應(yīng)納的營業(yè)稅為（?。?/P>

　　A．4．1萬元
　　B．7．87萬元
　　C．8．05萬元
　　D．8．45萬元

　?。ㄈ┠硟?nèi)資企業(yè)（經(jīng)營家用電器）2005年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

　?。?）利潤總額為200萬元；

　?。?）銷售收入為2000萬元；

　?。?）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費20萬元，廣告費30萬元；

　?。?）企業(yè)年度工資支出80萬元，并計提職工福利經(jīng)費ll．2萬元、職工工會經(jīng)費1．6萬元、職工教育經(jīng)費1．2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；

　?。?）營業(yè)外支出中列支捐贈支出l0萬元，該捐贈通過希望工程捐贈給貧困山區(qū)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為（?。?。

　　A．6萬元
　　B．9萬元
　　C．10萬元
　　D．20萬元

　　87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費為（?。?。

　　A．4萬元
　　B．16萬元
　　C．20萬元
　　D．30萬元

　　88．下列表述中正確的有（?。?。

　　A．允許稅前列支的工資金額為80萬元
　　B．允許稅前列支的工資金額為96萬元
　　C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費為11.2萬元
　　D．允許稅前列支的工會經(jīng)費為1.92萬元

　　89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈支出為（　）。

　　A．0
　　B．6萬元
　　C．6.3萬元
　　D．7.05萬元

　　90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（　）。

　　A.66萬元
　　B．69.3萬元
　　C．75.2235萬元
　　D．77.55萬元

　　（四）

　　某機械廠生產(chǎn)某種型號零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元，其他有關(guān)財務(wù)資料見表1和表2.（計算按每步驟保留小數(shù)點后兩位）

　　表1

    在產(chǎn)品盤存表

    工序　                   1        2      3      合計
    工時定額　               20　    20      10     50
    在產(chǎn)品盤存件數(shù)（件）     50　    30      70　   150

　　表2

    生產(chǎn)費用資料表　　　　單位：元

    成本項目　            原材料      工資      其他
    月初在產(chǎn)品成本　      100 000     3000      5000
   本月發(fā)生費用　         500 000     35 000　  60 000

　　根據(jù)上述資料，回答以下問題：

　　91.第一工序的完工率為（?。?/P>

　　A.10%
　　B．20%
　　C．40%
　　D．100%

　　92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（?。?。

　　A.56件
　　B．63件
　　C．65件
　　D．70件

　　93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費用（?。?。

　　A.100 000元
　　B．111 201.63元
　　C．163 636.5元
　　D．500 000元

　　94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費用（?。?。

　　A.3000元
　　B．7042.49元
　　C．10 363.5元
　　D．35 000元

　　95．假定本月完工產(chǎn)品已全部售出，則下列表述中正確的為（?。?。

　　A．企業(yè)多計了完工產(chǎn)品成本，會減少本期利潤
　　B．企業(yè)多計了在產(chǎn)品成本，會減少本期利潤
　　C．企業(yè)少計了完工產(chǎn)品成本，會減少本期利潤
　　D．企業(yè)少計了在產(chǎn)品成本，會減少本期利潤

　?。ㄎ澹┠乘綘I企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照（該企業(yè)注冊資金500萬元），之后設(shè)置了賬簿，進行會計核算。2005年12月份，業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進行了銷毀，后被主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　96．該私營企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是（?。?。

　　A．2003年3月25日
　　B．2003年3月30日以前
　　C．2003年4月15日以前
　　D．2003年6月15日以前

　　97．該私營企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括（　）。

　　A．總賬
　　B．明細賬
　　C．進銷貨登記簿
　　D．收支憑證粘貼簿

　　98．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人賬簿的保存期，除另有規(guī)定者外，至少要保存（?。?。

　　A．3年
　　B．5年
　　C．10年
　　D．l5年

　　99．該私營企業(yè)銷毀賬簿時，必須做的工作有（?。?。

　　A．選擇可靠的廢舊收購部門
　　B．編造賬簿銷毀清冊
　　C．獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購站
　　D．報請主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

　　100．對賬簿不健全和無完整考核依據(jù)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?/P>

　　A．定期定額
　　B．查定征收
　　C．查賬征收
　　D．自核自繳

2006年經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》試卷參考答案

　?。M分l40）

　　一、單項選擇題（1～60題，共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

　　二、多項選擇題（61～80題，共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0.5分）

　　三、案例分析題（81～100題，共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

　　01 C（1） 　　02 B（1） 　　03 B（1） 　　04 C（1）　　 05 D（1）

　　06 C（1） 　　07 C（1） 　　08 C（1） 　　09 D（1）　　 l0 D（1）

　　11 B（1） 　　12 A（1） 　　13 B（1） 　　14 A（1） 　　15 A（1）

　　16 C（1） 　　17 C（1） 　　18 A（1） 　　19 A（1） 　　20 A（1）

　　21 D（1） 　　22 B（1） 　　23 B（1） 　　24 A（1） 　　25 C（1）

　　26 B（1） 　　27 C（1） 　　28 A（1） 　　29 A（1） 　　30 B（1）

　　31 B（1） 　　32 A（1） 　　33 B（1） 　　34 C（1） 　　35 B（1）

　　36 A（1） 　　37 D（1） 　　38 A（1） 　　39 A（1） 　　40 B（1）

　　41 C（1） 　　42 B（1） 　　43 A（1） 　　44 B（1） 　　45 A（1）

　　46 C（1） 　　47 C（1） 　　48 B（1） 　　49 B（1） 　　50 C（1）

　　51 B（1） 　　52 D（1） 　　53 D（1） 　　54 D（1） 　　55 C（1）

　　56 C（1） 　　57 A（1） 　　58 B（1） 　　59 B（1） 　　60 A（1）

　　61 BCDE（2） 62 ABDE（2）　63 ABD（2）　64 DE（2）　　65 CE（2）

　　66 AE（2）　67 CDE（2） 　 68 ABDE（2）　69 AD（2）　　70 ACDE（2）

　　71 BD（2）　72 ABCD（2） 73 CE（2） 74 ABDE（2）　　75 BE（2）

　　76 ABE（2） 77 AB（2） 78 BC（2）　　79 ABE（2）　　80 CD（2）

　　81 D（2） 　　82 D（2） 　　83 A（2） 　　84 B（2） 　　85 C（2）

　　86 B（2） 　　87 B（2） 　　88 AC（2） 　 89 D（2） 　　90 C（2）

　　91 B（2） 　　92 B（2） 　　93 C（2） 　　94 B（2） 　　95 AD（2）

　　96 B（2） 　　97 AB（2） 　 98 C（2） 　　99 BD（2） 　 100 AB（2）