《稅法一》預(yù)習(xí)：銷項稅額與進(jìn)項稅額(3)

　　(6)企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑購貨所得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。 $lesson$

　　(7)自2004年12月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)稅控機(jī)所支付的增值稅(以購進(jìn)稅控機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在企業(yè)當(dāng)期銷項稅中抵扣。如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時未取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　相關(guān)內(nèi)容：

　　①P115(四)小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)進(jìn)項稅額抵扣。

　　②P198第9行營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)。

　　(8)外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物征稅時的進(jìn)項稅額抵扣問題(09新增)

　　①凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。

　　②外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的自規(guī)定期限截止之日的次日起30日內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》。

　　③已辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《證明》。

　　④外貿(mào)企業(yè)取得《證明》后在下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。

　�、葜鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)將外貿(mào)企業(yè)的納稅申報表與主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來的《證明》進(jìn)行人工比對，申報表數(shù)據(jù)小于或等于《證明》所列稅額的予以抵扣;

　　(9)對海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開具的增值稅專用繳款書上標(biāo)明有兩個單位名稱，只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的單位抵扣進(jìn)項稅款。

　　(10)混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅，凡是符合規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣。

　　(11)商業(yè)企業(yè)以物易物，以物抵債、以物投資的交易，收貨單位可以憑相關(guān)書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票確定進(jìn)項稅額，報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣

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