2010注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺模擬題及答案(5)

　　三、簡答題

　　1、某電視機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、銷售電視機(jī)1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項均送存銀行。 2、當(dāng)月購進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計600000元，稅金合計102000元，款項均付，材料均已驗收入庫。 3、上月銷售的電視機(jī)中，有兩臺因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金共計4680元。 4、辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款3000元，稅金510元。 5、企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號電視機(jī)10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺電視機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價。 6、因倉庫保管員失職，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價值為5000元，該材料適用17%增值稅稅率。 7、上月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額為117000元。要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄，并計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。

　　2、資料：宏達(dá)運(yùn)輸公司以長途貨物運(yùn)輸為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，兼營一獨(dú)立核算的汽車修理部為增值稅一般納稅人，城建稅適用稅率7%，教育費(fèi)附加率為3%，該企業(yè)2008年10月提供的計稅資料如下： 1.本月發(fā)生貨運(yùn)收入126000元，運(yùn)輸保險費(fèi)收入3780元，隨同運(yùn)價向客戶收取的建設(shè)基金6300元;發(fā)生裝卸收入27800元;倉儲保管收入43000元;為客戶代辦海運(yùn)、空運(yùn)的轉(zhuǎn)運(yùn)檢驗手續(xù)收入15900元。 2.本月汽車修理費(fèi)收入87750元(含稅)，修理部購進(jìn)修理用零部件取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額6450元，銷售修理用零部件取得含稅收入5148元。“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶期末無余額。 3.對外提供停車場取得收入14200元。 4.出售臨街房屋一幢，取得收入2100000元，房產(chǎn)原值為1600000元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本為1800000元，五成新。2008年11月2日注冊稅務(wù)師受托計算該企業(yè)10月份各個稅種的應(yīng)納稅額。

　　3、公民李某是高校教授，2009年取得以下各項收入(本題中除出租住房收入要考慮營業(yè)稅的影響外，其他項目均不考慮其他稅費(fèi)因素)：轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(1)每月取得工資3000元，12月份取得全年學(xué)期獎金12000元。

　　(2)將私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元(符合市場價格水平)，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。

　　(3)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)。

　　(4)5月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某代負(fù)個人所得稅。

　　(5)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入83000元，主辦方扣繳了個人所得稅415元。

　　(6)11月份取得購買的國家發(fā)行金融債券利息收入1000元。

　　要求：

　　(1)計算李某2009年的各項收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(2)計算B公司應(yīng)代為負(fù)擔(dān)的個人所得稅。

　　4、2008年9月，某市稅務(wù)局南郊征收處查實李某在2007年3月—2008年3月間，無照經(jīng)營打包帶、鋼材等業(yè)務(wù)，銷售額34357.65元，從未申報納稅。據(jù)此，南郊征收處于2008年10月10日對李某下達(dá)了“催繳稅款通知書”，要求按臨時經(jīng)營對其補(bǔ)稅4239.88元，罰款500元，限次日繳納。李某未繳稅款，僅繳納罰款500元。 10月23日，征收處提請公安部門依法到李的家中扣押了彩電、收錄機(jī)、并開具了憑證(非省局統(tǒng)一制定的暫留實物的文書)，限李于10月25日前繳清稅款。李仍拒不繳稅。李某決定委托稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)行政復(fù)議。根據(jù)本案例分析，稅務(wù)師事務(wù)所是否接受代理復(fù)議的委托?

    2010年注冊稅務(wù)師考前網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡章

    注冊稅務(wù)師頻道   注冊稅務(wù)師論壇   注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)試聽