2010注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺模擬題及答案(1)

　　一、單選題

　　1、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是(　)。

　　A、接受某企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)的委托，對(duì)其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查

　　B、接受某民辦企業(yè)的聘任，擔(dān)任該企業(yè)的常年稅務(wù)顧問(wèn)

　　C、接受某一般納稅人企業(yè)委托，代為辦理增值專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

　　D、接受一外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請(qǐng)工作

　　2、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請(qǐng)延期納稅。

　　A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

　　B、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

　　C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

　　D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的

　　3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則月末( )

　　A、企業(yè)會(huì)計(jì)不作任何賬務(wù)處理轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　B、企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　C、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是( )。

　　A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購(gòu)入的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元

　　B、某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美金的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元

　　C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元

　　D、某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元

　　5、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)先在境內(nèi)旅游，到達(dá)邊境后，由境外旅游企業(yè)接團(tuán)組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元，餐費(fèi)100000元，交通費(fèi)50000元，門(mén)票50000元，并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)元。

　　A、12500 B、15000 C、27500 D、30000

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