2010注稅《稅法一》考前沖刺模擬題及答案(7)

　　31.某財政全額撥款的事業(yè)單位2007年3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元;支付控購部門控購費21 000元，并取得控購部門的收款收據(jù);汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅稅額( )元。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　A.25000 B.29 250

　　C.27240 D.26794.87

　　答案：A

　　解析：支付控購部門控購費不屬于銷售者的價外費用。

　　(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000元

　　32.根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是(　　　)。

　　A.納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.納稅人購置應(yīng)稅車輛，自購買之日起50日內(nèi)申報納稅

　　D.納稅人進口應(yīng)稅車輛，自進口之日起90日內(nèi)申報納稅

　　答案：B

　　解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅;

　　納稅人購置應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;

　　納稅人進口應(yīng)稅車輛，自進口之日起60日內(nèi)申報納稅;

　　33.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是(　　　)

　　A.提供飛機修理勞務(wù)

　　B.生產(chǎn)銷售“農(nóng)五”系列支線飛機

　　C.免稅商店零售免稅貨物

　　D.安置殘疾人單位生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物

　　答案：B

　　解析：提供飛機修理勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退;

　　免稅商店零售免稅貨物按照4%征收率征收;

　　對生產(chǎn)銷售的支線飛機免征增值稅，農(nóng)五系列飛機適用國產(chǎn)支線飛機政策免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

　　安置殘疾人單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退，但生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物以及銷售委托外單位加工的貨物不得享受增值稅優(yōu)惠政策。

　　34.增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是(　　　)。

　　A.收到之日起60天后第一個納稅申報期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在90天內(nèi)抵扣

　　B.收到之日起60天后第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣

　　C.開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在100天內(nèi)抵扣

　　D.開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣

　　答案：D

　　解析：增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣，見教材103頁。

　　35. 某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國外進口一臺先進設(shè)備(在投資總額范圍內(nèi))，成交價格為到岸價格(上海)200 000美元;同時，隨同設(shè)備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)30 000美元;進口一批特制材料，成交價格為離岸價格(韓國釜山)55 000美元，材料運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計6000美元。外匯牌價：l00美元=612.25人民幣元(賣出價)，100美元=613.75人民幣元(買入價)，進口材料關(guān)稅稅率為10%，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金( )元。

　　A.107317.91 B.150 462

　　C.151 682 D.185 060

　　答案：A

　　解析：高新技術(shù)企業(yè)進口的自用設(shè)備和隨同設(shè)備進口的技術(shù)及配套件、備件，免征進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅。見教材287頁第1段第2行。

　　外匯買賣中間價=(612.25+613.75)÷2÷100=6.13

　　進口材料應(yīng)納關(guān)稅=(55000+6000)×6.13×10%=37393元

　　進口材料的增值稅額=【(55000+6000)×6.13+37393】×17%=69924.91元

　　進口環(huán)節(jié)稅金=37393+69924.91=107317.91元

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