2010年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬試題一(27)
四、綜合分析題。
1.(1).【正確答案】 ACDE
【答案解析】 接受現(xiàn)金捐贈計入應(yīng)稅所得額;支付的運費計入機(jī)器設(shè)備的成本;營業(yè)機(jī)構(gòu)為所得稅納稅人,不需要扣繳企業(yè)所得稅。
(2).【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)品銷售成本中可以扣除的折舊費用=(400+68+8+2+5+17)×(1-10%)÷10×8÷12=30(萬元)
所得稅前可以扣除的產(chǎn)品銷售成本=4000-60+30=3970(萬元)
(3).【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。
所得稅前可以扣除的管理費用=950-5=945(萬元)
(4).【正確答案】 D
【答案解析】 稅收罰款10萬元,向外方股東支付股息、紅利20萬元,因特別納稅調(diào)整加收的利息不得扣除。
所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出=200-10-20-0.75=169.25(萬元)
(5).【正確答案】 B
【答案解析】 該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額=7000+100-3970-40-945-80-169.25=1895.75(萬元)
(6).【正確答案】 B
【答案解析】 按原來稅法規(guī)定,該企業(yè)2008年處于減半征稅時期,2008年執(zhí)行新的企業(yè)所得稅法后,該優(yōu)惠政策可以繼續(xù)執(zhí)行。該企業(yè)2007年以前適用15%的企業(yè)所得稅稅率,從2008年起要在5年內(nèi)過渡到25%的稅率,2008年適用18%的所得稅稅率。
該企業(yè)2008年應(yīng)納稅額=1895.75×18%×50%=170.62(萬元)
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