2010年注冊(cè)稅務(wù)師基本原理習(xí)題(六)
二、多選題
1.下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述,正確的有( ).
A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
D.我國(guó)車船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的
E.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
答案:ABD
解析:計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定,課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定
2.關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素,下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國(guó)家征稅的依據(jù);計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí),應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù),因此,稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體征稅范圍,代表征稅的廣度
E.對(duì)于大多數(shù)稅種來(lái)說(shuō)課稅對(duì)象與稅源是一致的
答案:A、CE
解析:如果存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,納稅人與負(fù)稅人不一致。所以A錯(cuò)誤;稅法規(guī)定的稅率為名義稅率而非實(shí)際稅率,所以不能反映稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率。所以C錯(cuò)誤;在少數(shù)情況下,課稅對(duì)象同稅源是一致的,而對(duì)于大多數(shù)稅種來(lái)說(shuō)課稅對(duì)象與稅源是不一致的,所以E錯(cuò)誤。
3、在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在()。
A、邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B、邊際稅率往往要低于平均稅率
C、邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升
D、邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
E、邊際稅率與平均稅率一致
答案:CD
解析:在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率與平均稅率往往呈同方向變化,且邊際稅率往往要高于平均稅率 .
4、累進(jìn)稅率的形式有( )
A全額累進(jìn)稅率 B 全率累進(jìn)稅率 C 超額累進(jìn)稅率D 超率累進(jìn)稅率 E定額稅率
答案:ABCD
解析:累進(jìn)稅率包括:全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率 、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率
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5、稅率是稅收政策的核心要素,下列關(guān)于稅率的表述正確的有( )。
A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比
B.在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往往高于平均稅率
C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的
D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí),超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言,超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜,但累進(jìn)程度比較緩和
答案:BDE
解析:定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響。速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。
6、超額累進(jìn)稅率具備以下幾個(gè)特點(diǎn)( )
A計(jì)算較為復(fù)雜 B稅負(fù)透明度差
C稅負(fù)不合理 D有利于增產(chǎn)增收
E稅負(fù)透明度高
答案:ABD
解析:超額累進(jìn)稅率稅負(fù)合理,所以有利于增產(chǎn)增收,但計(jì)算較為復(fù)雜。
7、稅基式減免是指直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式,具體包括( )
A起征點(diǎn) B 免征額 C 跨期結(jié)轉(zhuǎn) D 核定減免率 E 項(xiàng)目扣除
答案:ABCE
解析:核定減免率屬于稅額式減免
8、我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限,主要有以下幾種形式( )
A按期納稅 B 按次納稅C 按月納稅 D 按年計(jì)征,分期預(yù)繳 E按天納稅
答案:ABD
解析:按月納稅、按天納稅都屬于按期納稅的具體形式。所以在此只選按期納稅。
9、下列關(guān)于減免稅說(shuō)法正確的有( )
A起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除,直接減少本年度應(yīng)納稅款,屬于稅額式減免
D減半征收屬于稅率式減免
E跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
答案:AE
解析:BD屬于稅額式減免;C屬于稅基式減免。
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